玩命的寶馬 追問

2020-07-23 08:23

也就是說實務(wù)這里的當(dāng)期所得稅就是經(jīng)濟(jì)法中說的要交多少稅。但實務(wù)的所得稅費(fèi)用要向經(jīng)濟(jì)法看齊，在經(jīng)濟(jì)法中算出的應(yīng)納所得稅額的基礎(chǔ)上再進(jìn)行調(diào)增調(diào)減

玩命的寶馬 追問

2020-07-23 08:30

我覺得最后沒理解對。我再想想

玩命的寶馬 追問

2020-07-23 08:35

也就是說實務(wù)這里的當(dāng)期所得稅就是經(jīng)濟(jì)法中說的要交多少稅，即應(yīng)納稅所得稅額。但實務(wù)要向經(jīng)濟(jì)法看齊。在實務(wù)里稅前利潤不能直接乘以稅率計算要交的稅，而是要進(jìn)行調(diào)整，把這個利潤調(diào)增或調(diào)減。算出的數(shù)字才可以乘以稅率，才是要交的稅。

文靜老師 解答

2020-07-23 08:36

是的，同學(xué)。交多少稅，稅法說了算

玩命的寶馬 追問

2020-07-23 08:37

遞延所得稅是直接在算出的應(yīng)納稅所得稅額基礎(chǔ)上加減。而這個調(diào)增調(diào)減是在會計利潤基礎(chǔ)上增加或減少，兩者有點(diǎn)區(qū)別

玩命的寶馬 追問

2020-07-23 08:37

老師，你看看，我最后理解的正確不？

文靜老師 解答

2020-07-23 12:47

1.實務(wù)這里的當(dāng)期所得稅就是經(jīng)濟(jì)法中說的要交多少稅，即應(yīng)納稅所得稅額。但實務(wù)要向經(jīng)濟(jì)法看齊。在實務(wù)里稅前利潤不能直接乘以稅率計算要交的稅，而是要進(jìn)行調(diào)整，把這個利潤調(diào)增或調(diào)減。算出的數(shù)字才可以乘以稅率，才是要交的稅。(這段理解正確)2.遞延所得稅是直接在算出的應(yīng)納稅所得稅額基礎(chǔ)上加減。而這個調(diào)增調(diào)減是在會計利潤基礎(chǔ)上增加或減少，兩者有點(diǎn)區(qū)別(這個不正確)。遞延所得稅是會計賬面價值和稅法規(guī)定的計稅基礎(chǔ)之間的差異，比如會計上固定資產(chǎn)賬面價值=原值-累計折舊-減值準(zhǔn)備。稅法上固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=原值-累計折舊，這樣會計的賬面價值＜稅法的計稅基礎(chǔ)(稅收口徑認(rèn)可的資產(chǎn))，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)，借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費(fèi)用。