luckyld 追問

2020-07-22 16:14

好的，您看一下我拍的圖

文靜老師 解答

2020-07-22 16:34

同學，會計實務是按企業(yè)會計準則的處理，經濟法的規(guī)定是計算應納稅所得額是的規(guī)定，一個是會計核算，一個是稅法規(guī)定。核算時按實務的分錄，計稅時按稅法規(guī)定

luckyld 追問

2020-07-22 20:52

老師，我基本理解了。還有一個問題，研究開發(fā)費用的加計扣除，是專門指的是無形資產的研究開發(fā)費用嗎？

文靜老師 解答

2020-07-22 22:57

財稅【2015】119號文件中明確規(guī)定了：研發(fā)活動是指企業(yè)為獲得科學與技術新知識，創(chuàng)造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品(服務)、工藝而持續(xù)進行的具有明確目標的系統性活動。也就是說如果開展一項研發(fā)活動，想要享受稅前加計扣除，需要事先明確要研究什么以及研究的目標，在實際申請加計扣除時稅務部門要求提供《研究開發(fā)項目計劃書》和《研究開發(fā)立項決議文件》等。

文靜老師 解答

2020-07-22 22:57

可以這么理解，但不一定形成無形資產

luckyld 追問

2020-07-23 12:07

老師，也就是說能不能加計扣除是稅務局來審核決定的，并不是自己覺得是在研究開發(fā)什么項目自己就可以計算加計扣除了，我理解的對嗎？

文靜老師 解答

2020-07-23 12:37

是的，同學。你的理解正確，需要符合本地主管稅務機關的要求