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職稱： 中級會計師

2020-07-22 15:43

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2020-07-22 15:43:19
?。ㄒ唬┐_定產(chǎn)生暫時性差異的項目 　?。ǘ┐_定資產(chǎn)或負債的賬面價值及計稅基礎(chǔ) 　?。ㄈ┯嬎銜簳r性差異的期末余額 （四）計算“遞延所得稅負債”、“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的期末余額 　?。ㄎ澹┯嬎恪斑f延所得稅負債”、“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額 （六）計算當期所得稅費用（按稅法計算的應(yīng)交企業(yè)所得稅） 　?。ㄆ撸┧枚愘M用＝當期所得稅費用＋遞延所得稅費用（或－遞延所得稅收益）
2015-10-16 13:50:46
資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行所得稅核算 第一，確定資產(chǎn)和負債賬面價值。指企業(yè)資產(chǎn)負債表日資產(chǎn)負債表中列示的金額，而非原賬面價值。 第二，確定每項資產(chǎn)或負債的計稅基礎(chǔ)。 第三，確定資產(chǎn)或負債的賬面金額與其計稅基礎(chǔ)之間差額，計算暫時性差異。對于存在差異的，區(qū)分應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，按資產(chǎn)負債表日所得稅稅率計算該差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)。如果期初遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)余額小于資產(chǎn)負債表日產(chǎn)生的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)額，對于兩者之間的差額應(yīng)進一步確認為當期的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)；如果期初遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的余額大于資產(chǎn)負債表日產(chǎn)生的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)額，對于兩者之間的差額應(yīng)予以轉(zhuǎn)銷。 第四，計算應(yīng)交所得稅。按照稅法規(guī)定對會計利潤進行調(diào)整，計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額，按適用稅率計算企業(yè)應(yīng)交所得稅。 應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損； 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅適用稅率。 第五，計算當期所得稅費用。根據(jù)當期應(yīng)交所得稅和當期進一步確認或轉(zhuǎn)銷的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)計算當期所得稅費用。當期所得稅費用= 當期應(yīng)交所得稅稅額+（期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）=當期應(yīng)交所得稅稅額+期初遞延所得稅凈資產(chǎn)-期末遞延所得稅凈資產(chǎn)。
2019-07-31 00:25:37
（1）確定產(chǎn)生暫時性差異的項目 （2）確定資產(chǎn)或負債的賬面價值及計稅基礎(chǔ) （3）計算暫時性差異的期末余額 （4）計算“遞延所得稅負債”、“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的期末余額 （5）計算“遞延所得稅負債”、“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額 （6）計算當期所得稅費用（按稅法計算的應(yīng)交企業(yè)所得稅） （7）所得稅費用＝當期所得稅費用＋遞延所得稅費用（或－遞延所得稅收益）
2015-10-16 13:17:00
就是計算資產(chǎn)和負債會計上的賬面價值是多少，同時計稅基礎(chǔ)是多少，差額就是確認遞延所得稅
2020-06-21 13:49:11
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