死亡筆記L 追問

2020-07-22 09:36

老師，我現(xiàn)金流量表附表里面經(jīng)營性應(yīng)收的減少跟經(jīng)營性應(yīng)付增加 怎么界定，現(xiàn)在經(jīng)營性活動產(chǎn)生現(xiàn)金流量凈額跟主表不一致，我主表是根據(jù)銀行流水做的

劉詩 解答

2020-07-22 09:48

你好！經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加）

＝應(yīng)收賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋應(yīng)收票據(jù)（期初數(shù)－期末數(shù)）＋預(yù)付賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋其他應(yīng)收款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋待攤費用（期初數(shù)－期末數(shù)）－壞賬準備期末余額

 經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少）

＝應(yīng)付賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋預(yù)收賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付票據(jù)（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付工資（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)付福利費（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應(yīng)交稅金（期末數(shù)－期初數(shù)）＋其他應(yīng)交款（期末數(shù)－期初數(shù)）

然后如果差異不是很大，你就直接在經(jīng)營性應(yīng)付項目里面軋差。

現(xiàn)金流量表一般都很難平，除非平時每筆貨幣資金收支都做現(xiàn)金流，然后期末一把做的話，真的很容易不平，差不多的話，就軋差。

死亡筆記L 追問

2020-07-22 11:03

老師 關(guān)于應(yīng)付賬款借方余額重分類到預(yù)付賬款，是所有供應(yīng)商的借方余額嗎，那應(yīng)收賬款的貸方余額都重分類到預(yù)收的嗎 然后預(yù)收的貸方重分類到應(yīng)收賬款的借方嗎

劉詩 解答

2020-07-22 11:05

你好！你說的是對的，比如應(yīng)收-A是貸方500，應(yīng)收-B是借方300，應(yīng)收-C是貸方100，則要把應(yīng)收貸方余額的500+100=600重分類到預(yù)收賬款，應(yīng)付預(yù)付類似

死亡筆記L 追問

2020-07-22 11:14

老師 我這個應(yīng)收貸方有個900為什么什么做調(diào)整的時候，把它做在借方的應(yīng)收，當然預(yù)收貸方的調(diào)整是900

劉詩 解答

2020-07-22 11:17

你好！這個重分類是報表重分類，是在報表列示的時候做的，不用調(diào)賬。還是以我覺得例子來看，應(yīng)收賬款科目余額表是-300，實際上重分類后，應(yīng)該是應(yīng)收賬款正300對吧？所以你要借：應(yīng)收600，把科目余額表上的-300，調(diào)整成報表列示的正300

死亡筆記L 追問

2020-07-22 11:20

重分類就是把負數(shù)調(diào)整為正確的方向 然后匯集到另一個科目正確的科目方向是吧  老師

劉詩 解答

2020-07-22 11:22

嗯嗯，對的，然后這個是不調(diào)賬的哈，只是在期末報表上會做個重分類。

死亡筆記L 追問

2020-07-22 11:23

嗯，老師 我再仿照上年審計的標準弄半年報 云里霧里的

劉詩 解答

2020-07-22 11:26

哈哈哈，沒做過的，都會迷糊，做一遍就知道了，不復(fù)雜。