METTIN. 追問

2020-07-20 17:57

還要經(jīng)過庫存商品？視同銷售這個，是怎么區(qū)分要不要呢

METTIN. 追問

2020-07-20 17:58

我企業(yè)沒有設(shè)置庫存商品這個科目

宇飛老師 解答

2020-07-20 17:58

你好，有以下幾種增值稅視同銷售情形
1、.將貨物交付其他單位或者個人代銷。
2.銷售代銷貨物。
3.設(shè)有兩個以上的機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。
用于銷售，是指受貨機構(gòu)發(fā)生以下情形之一的經(jīng)營行為：
（1）向購貨方開具發(fā)票；
（2）向購貨方收取貨款。
受貨機構(gòu)的貨物移送行為有上述兩項情形之一的，應(yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅；未發(fā)生上述兩項情形的，則應(yīng)由總機構(gòu)統(tǒng)一繳納增值稅。
如果受貨機構(gòu)只就部分貨物向購買方開具發(fā)票或收取貨款，則應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同情況計算并分別向總機構(gòu)所在地或分支機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)繳納稅款。
4.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目。
5.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目。
6.將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶。
7.將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物分配給股東或投資者。
8.將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送給其他單位或者個人。

宇飛老師 解答

2020-07-20 17:59

這個屬于購進貨物無償贈送給其他單位或個人，第八點。

METTIN. 追問

2020-07-20 18:02

那如果是這樣，是要交幾個點的增值稅呢？像今年疫情有沒有類似政策減免??？如果申報的話，是要填到未開票收入嗎？

宇飛老師 解答

2020-07-20 18:05

你好。如果是一般納稅人就是13%，小規(guī)?？梢园凑?%。無票收入申報

宇飛老師 解答

2020-07-20 18:05

疫情沒有關(guān)于這個的優(yōu)惠，只有關(guān)于抗擊疫情有關(guān)捐贈的優(yōu)惠

METTIN. 追問

2020-07-20 18:11

13個點嗎？ 我看我買圖書的發(fā)票是9個點？那如果這個交了增值稅 匯算清繳企業(yè)所得稅這部分是不是不用調(diào)出來了？

宇飛老師 解答

2020-07-20 18:13

哦，對，圖書可以適用低稅率。所得稅不能扣除，因為你這個是非公益性捐贈

宇飛老師 解答

2020-07-20 18:14

整個營業(yè)外支出都要納稅調(diào)增