qy 追問

2020-07-20 14:45

我就是6月份的稅金及附加，我6月計(jì)提的，然后7月繳納。但是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說我這樣處理不對(duì)，說如果6月計(jì)提的話，比如銷項(xiàng)稅額是5元，進(jìn)項(xiàng)稅額是3元，應(yīng)交稅額是2元，他說如果6月計(jì)提的話，不能以2元作為附加稅的計(jì)稅依據(jù)，要以5元作為附加稅的計(jì)稅依據(jù)。說這樣計(jì)提不符合邏輯思維，說因?yàn)?月的時(shí)候還不知道要交多少增值稅。所以他說6月的稅金及附加要7月計(jì)提，然后7月繳納。

辜老師 解答

2020-07-20 14:49

你6月確認(rèn)了增值稅，就確定了需要繳納多少附加稅了

qy 追問

2020-07-20 14:53

恩，是了，那財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說6月的要7月計(jì)提然后7月繳納，他這種處理方式對(duì)不對(duì)？我說他的這種方式違反了權(quán)責(zé)發(fā)生制，他說讓我頭腦放靈活，不要太死板，說6月的必須7月計(jì)提7月繳納。

辜老師 解答

2020-07-20 14:54

6月計(jì)提，才是符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的

qy 追問

2020-07-20 14:58

那如果按照財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的這種處理方式，12月的稅金及附加反映在2021年1月的利潤表上了，我們用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這樣的話，企業(yè)所得稅2020年年報(bào)的時(shí)候要不要調(diào)整啊什么的

辜老師 解答

2020-07-20 15:30

他一直都是這個(gè)口徑，也不用調(diào)整的

qy 追問

2020-07-20 16:06

老師，6月增值稅如下處理方式對(duì)嗎？
1、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
           待：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
2、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額
        待：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
         待：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
7月繳納稅費(fèi)的時(shí)候
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
     待：銀行存款

辜老師 解答

2020-07-20 16:12

是的，是這樣賬務(wù)處理的

qy 追問

2020-07-20 16:21

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不讓處理，他就是關(guān)于增值稅6月份什么會(huì)計(jì)分錄都沒有的。到了7月的時(shí)候，他讓這樣處理：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額
     待：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
            銀行存款
他這樣正確嗎？

辜老師 解答

2020-07-20 16:21

他這個(gè)是不符合規(guī)定的

qy 追問

2020-07-20 16:29

他讓6月的附加稅及水利建設(shè)基金7月份計(jì)提，7月繳納， 說是因?yàn)?月的時(shí)候還不知道要交多少增值稅。 是不是因?yàn)樗?月份的時(shí)候沒有用應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅這個(gè)會(huì)計(jì)科目，他是直接7月份的時(shí)候這樣處理增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額
                                        待：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
                                               銀行存款
所以導(dǎo)致他6月的稅金及附加在7月計(jì)提了。

辜老師 解答

2020-07-20 16:32

1、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
 待：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
2、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額
 待：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
 待：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
這樣一結(jié)轉(zhuǎn)，你就知道你需要繳納的增值稅了

qy 追問

2020-07-20 16:44

他說6月關(guān)于增值稅什么會(huì)計(jì)分錄都不用寫，說寫上以上的會(huì)計(jì)分錄，就是把簡單的事情復(fù)雜化了，讓直接7月那樣處理。那他7月這樣處理增值稅及附加稅是不是完全錯(cuò)誤的，還是說不是錯(cuò)誤的，只是不太正規(guī)。如果他說的不是錯(cuò)誤的，只是不太正規(guī)，稅務(wù)和審計(jì)也認(rèn)同他這種處理方式，我就按照他的做。如果他的完全是錯(cuò)誤的，我就不按他說的做了。

辜老師 解答

2020-07-20 16:52

賬務(wù)處理是不正規(guī)的，結(jié)果是一樣的

qy 追問

2020-07-20 17:32

關(guān)于增值稅月末處理我看到還有這樣的，本月分錄如下：
1、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額
          待：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
                 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
2、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
          待：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
次月交稅的時(shí)候
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
     待：銀行存款
這樣處理也可以吧？

辜老師 解答

2020-07-20 18:18

是的，這樣也是可以的