maize老師 解答

2020-07-18 10:31

一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)采用簡易計稅，會計處理

1.轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理

借：固定資產(chǎn)清理

        累計折舊

     貸：固定資產(chǎn)原值

2.清理發(fā)生收入、費用和應納稅額

(1)清理收入

借：銀行存款

     貸：固定資產(chǎn)清理

(2)清理發(fā)生的費用

借：固定資產(chǎn)清理

     貸：銀行存款

(3)計算應納稅額和繳納(不管是按照依3%的征收率，減按2%征收增值稅，還是放棄減稅，應納稅額全額在本分錄中核算)

借：固定資產(chǎn)清理

     貸：應交稅費——簡易計稅

借：應交稅費——簡易計稅

     貸：銀行存款

備注：也有對于減征1%的部分，計入營業(yè)外收入(下同)

借：應交稅費——簡易計稅

     貸：營業(yè)外收入

3.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理，固定資產(chǎn)清理科目余額結(jié)轉(zhuǎn)為0。

借：營業(yè)外支出

     貸：固定資產(chǎn)清理

或借：固定資產(chǎn)清理

         貸：營業(yè)外收入

??... FEEL 追問

2020-07-18 10:53

老師，是我公司購入，取得這種發(fā)票。

maize老師 解答

2020-07-18 11:03

借固定資產(chǎn) 貸其他應付款。

??... FEEL 追問

2020-07-18 11:17

老師，你的意思是借方按票面金額入固定資產(chǎn)，不提進項稅，貨方銀行存款等科目，對吧？

maize老師 解答

2020-07-18 11:24

是的，是的，你這個沒有進項稅額，需要取得專票才有

??... FEEL 追問

2020-07-18 11:24

好的，謝謝！

maize老師 解答

2020-07-18 11:26

好的我先回復別的學員了