廖**文 追問

2020-07-18 18:59

1200×（13%-11%）=24為什么會(huì)有這一

廖**文 追問

2020-07-18 19:00

步呢，依據(jù)是什么呢？

小陳老師 解答

2020-07-18 19:54

您好，免抵退稅不得免征和抵扣稅額，是指當(dāng)出口貨物征稅率、退稅率不一致時(shí)，因退稅率小于征稅率而導(dǎo)致部分出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣和退稅，需要從進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出進(jìn)成本的稅額。
這里我之前數(shù)據(jù)看錯(cuò)了出現(xiàn)了計(jì)算錯(cuò)誤，現(xiàn)更正如下：

自營生產(chǎn)企業(yè)：
當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額=2500×（13%-11%）=50
當(dāng)期應(yīng)納稅額=300×13%-（156-50）=-67
出口貨物“免、抵、退”稅額=2500×11%=275
當(dāng)期期末留抵稅額＜當(dāng)期“免、抵、退”稅額
當(dāng)期應(yīng)退稅額=67
當(dāng)期免抵稅額=275-67=208

非常抱歉給您造成了困擾，希望能夠幫到您！

廖**文 追問

2020-07-18 21:28

為什么是2500×（13%-11%）=50

小陳老師 解答

2020-07-18 21:31

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

小陳老師 解答

2020-07-18 21:32

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）
題目中沒有免稅購進(jìn)的原材料，所以只需計(jì)算前面部分

廖**文 追問

2020-07-18 21:32

這個(gè)2500是計(jì)稅依據(jù)嗎？應(yīng)該是料工費(fèi)里的料吧

廖**文 追問

2020-07-18 21:33

也許我出言不客氣，但我確實(shí)對(duì)出口退稅一個(gè)小白，忘理

廖**文 追問

2020-07-18 21:42

×（出口貨物征稅率－出口貨物