香香 追問

2020-07-17 20:44

老師，我們是一般納稅人建筑公司，股東租車給公司用，租車的費用沒有開發(fā)票來，只有租賃協(xié)議，錢可以支給他嗎？

maize老師 解答

2020-07-17 21:52

沒有發(fā)票你這個支付費用匯算清繳納稅調(diào)增

香香 追問

2020-07-17 22:13

那錢可以給他嗎？要扣個人所得稅嗎？

maize老師 解答

2020-07-18 07:53

需要按租賃所得代扣個稅，還需要取得發(fā)票，你們不打算開發(fā)票那最好是做內(nèi)賬

香香 追問

2020-07-18 08:29

去年的，沒有開得發(fā)票，匯算清繳沒有調(diào)增，2019.6-12月共計45500元，現(xiàn)在去代開可以嗎？稅率多少？還要代扣多少個人所得稅?

maize老師 解答

2020-07-18 09:02

現(xiàn)在最新的，（一）增值稅：
  增值稅：增值稅 ＝ 收入/（1+3%） ×3%=45500/（1+3%） ×3%
  
  （二）城建稅 ＝增值稅×（1％或5％或7％）=45500/（1+3%） ×3%*7%/2
  （在市區(qū)的，稅率為7%；在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。2019年1月1日起減半征收。）
  月銷售 額不超過10萬不需要交教育費附加和地方教育費附加（三）教育費附加 ＝增值稅×3% （2019年1月1日起減半征收。）
  （四）地方教育附加 ＝增值稅×2% （2019年1月1日起減半征收。）
個人所得稅 租賃所得查賬話 不超過4000 ，減除費用按800 ，應(yīng)納稅額=（不含稅收入-800）*稅率，超過4000 減除費用按20% ，這個應(yīng)納稅額=（不含稅收入*（1-20%））*20%，按月預(yù)繳稅額=6500/（1+3%）*（1-20%）*20% ，需要支付方代扣代繳個人所得稅按月扣申報

香香 追問

2020-07-18 09:09

也沒有按月申報，現(xiàn)在要怎么處理

香香 追問

2020-07-18 09:16

6500是兩輛車，一輛3000，一輛車3500

maize老師 解答

2020-07-18 09:24

需要補上，正規(guī)是需要補之前申報，那這個代開發(fā)票貼后面，正規(guī)是之前納稅調(diào)增，現(xiàn)在補回來發(fā)票去稅局納稅調(diào)減之前的，你沒有調(diào)就補發(fā)票直接貼之前后面吧，沒有代扣現(xiàn)在補扣