2× 19年 12月 1日甲公司因融券業(yè)務(wù)發(fā)生交易性金融負債 100萬元， 2× 19年 12 月 31日交易性金融負債的公允價值為 80萬元， 2× 20年 1月 20日，甲公司支付款項 80萬元終止該交易性金融負債。老師：負債計稅基礎(chǔ)＝賬面價值-未來稅法可抵扣金額＝80-100＝-20嗎？為什么說計稅基礎(chǔ)100？

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2020-07-17 15:48

2×19年12月31日交易性金融負債

  賬面價值：80萬元

  計稅基礎(chǔ)：100萬元

  產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異：20萬元

亦凡追問

2020-07-17 15:57

為什么計稅基礎(chǔ)是100？

暖暖老師解答

2020-07-17 15:58

稅法不承認這個公允價值變化

亦凡追問

2020-07-17 16:14

負債計稅基礎(chǔ)＝賬面價值-未來稅法可抵扣金額在這題不適用嗎？

暖暖老師解答

2020-07-17 16:16

這里負債的計稅基礎(chǔ)就是原始的購買成本

亦凡追問

2020-07-17 16:18

負債的計稅基礎(chǔ)，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可
予抵扣的金額。
負債的計稅基礎(chǔ) =賬面價值 -未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額這是教材的原話。為什么這題不按教材上來？

暖暖老師解答

2020-07-17 16:19

負債未來可以抵扣的額金額是0

亦凡追問

2020-07-17 16:21

為什么交易性金融負債未來可抵扣的金額是0？100不可以抵扣嗎？

暖暖老師解答

2020-07-17 16:26

資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)其實就是站在稅法的角度看資產(chǎn)和負債的價值，即如果按照稅法的要求編制資產(chǎn)負債表，那么表上資產(chǎn)和負債的金額就是其計稅基礎(chǔ).
因為站在稅法的角度如果存在未來可予稅前扣除的部分，（既然可以稅前扣除）則未來就可以少交稅，那么這部分相當(dāng)于減少企業(yè)經(jīng)濟利益流出，不滿足負債的定義，所以稅法不認可這部分，即稅法只認可未來期間不可稅前抵扣的部分.

亦凡追問

2020-07-17 16:31

更糊涂了，稅法只認可未來期間不可稅前抵扣的部分？這什么意思？

暖暖老師解答

2020-07-17 16:32

你學(xué)了企業(yè)所得稅法嗎？如果學(xué)了，公允價值變動當(dāng)年確認的需要納稅調(diào)減，稅費不承認這個