maize老師 解答

2020-07-17 15:15

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）規(guī)定：一、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、本通知所稱設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。

Hedgehog 追問

2020-07-17 15:22

老師，那賬務(wù)分錄如何處理，是在今年分月在做折舊分錄折舊完嗎，還是入固定資產(chǎn)后，直接做一筆全額折舊分錄就可以了？

maize老師 解答

2020-07-17 15:34

賬上還是按這個年限折舊這個，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 （國務(wù)院令第512號）第六十條規(guī)定：除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：
  （一）房屋、建筑物，為20年；
  （二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；
  （三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；
  （四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；
  （五）電子設(shè)備，為3年。
 做賬還是按月做借管理費(fèi)用 貸累計(jì)折舊，直接做一筆全額折舊分錄就可以了？ 不能

Hedgehog 追問

2020-07-17 16:49

那您的意思是只在企業(yè)所得稅報表上填折舊額，賬上按照折舊年限來每月分?jǐn)偸菃幔?/p>

maize老師 解答

2020-07-17 16:56

是的，是的，是的，是的

Hedgehog 追問

2020-07-17 17:23

那這樣的話每個月又做折舊，這不是重復(fù)了嗎

maize老師 解答

2020-07-17 17:34

你這個賬上是賬上，稅法是稅法，稅法是填表，賬上還是按之前一樣的，你之前折舊10年那還是10年，次年你之前上年一次稅前扣除，后面9年納稅調(diào)增就可以，

maize老師 解答

2020-07-17 17:34

這個是稅會差異這個，會計(jì)準(zhǔn)則沒有文件說不超過500萬直接一次做費(fèi)用就可以文件，這個一次扣除是稅法上面規(guī)定

Hedgehog 追問

2020-07-17 20:03

問題是如果已經(jīng)一次扣除了，那每個月還要繼續(xù)計(jì)提分?jǐn)?，費(fèi)用會增加，利潤表中的利潤總額會減少，企業(yè)所得稅是根據(jù)利潤表來填利潤總額的，怎么就沒有影響呢

maize老師 解答

2020-07-17 20:06

有稅會差異，你后面會納稅調(diào)減，第一年納稅調(diào)減，后面9年需要納稅調(diào)增

Hedgehog 追問

2020-07-17 20:18

嗯，明白了

maize老師 解答

2020-07-18 07:53

我先回復(fù)別的學(xué)員了。