^0^旳分子 追問

2020-07-16 14:57

所有的支出都計入管理費用-開辦費嗎？在計算企業(yè)所得稅的時候全額扣除？股東實繳的20萬直接計入實收資本嗎？剩下的80萬不用入賬嗎？注冊資金100萬，建賬的時候賬上不用體現(xiàn)100萬嗎？還有銀行公戶，到時候開戶了，就根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務來記賬就可以了是嗎？不用管之前的開戶流水，也不用管注冊資金的事情？

樸老師 解答

2020-07-16 15:01

對，籌建期就是這樣的哦，福利費招待費不能全額扣除，其他的實收資本計入借銀行貸實收資本，什么時候收到什么時候做實收資本就行

^0^旳分子 追問

2020-07-16 15:07

您的意思是說即使是籌備期間，福利費和招待費也是按照比例扣除的，其他的任何費用，比如員工工資，物業(yè)費，水費等等都可以全額扣除？

樸老師 解答

2020-07-16 15:16

是的，籌建期沒有比例的話那招待費是全額調(diào)增的

^0^旳分子 追問

2020-07-16 15:19

沒有比例就全部不能扣除？學堂有類似的課程嗎？關于籌建期間注意問題的

樸老師 解答

2020-07-16 15:27

福利費是按照工資比例，招待費是按照收入比例或者發(fā)生額，孰低原則

^0^旳分子 追問

2020-07-16 16:32

那就是跟平?？鄢绞揭粯拥目蠋熌闱懊嬲f的那句，籌建期間沒有比例的話招待費用全額調(diào)增什么意思??？

樸老師 解答

2020-07-16 16:41

就是籌建期的招待費因為沒有收入要全額調(diào)增

^0^旳分子 追問

2020-07-16 16:44

不應該是全額調(diào)減么？

樸老師 解答

2020-07-16 16:54

我說的調(diào)增意思是要繳納所得稅，你說的調(diào)減不對吧，說反了

^0^旳分子 追問

2020-07-16 16:56

都沒有收入，還繳納什么所得稅呢？

樸老師 解答

2020-07-16 16:59

就是因為沒有收入所以才招待費全額調(diào)增，

^0^旳分子 追問

2020-07-16 17:03

老師你把我弄糊涂了，沒有收入，應納稅所得額不應該調(diào)減么？應納稅所得額=收入-可扣除得項目呀，

樸老師 解答

2020-07-16 17:09

1、沒有收入，但有費用，其中有業(yè)務招待費，在填所得稅納稅調(diào)整項目明細表時，要全額調(diào)增業(yè)務招待費；
2、稅法條例中第四十三條明確規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。由于收入為0，所以業(yè)務招待費需要全額調(diào)增；