星辰 追問

2020-07-15 21:21

（1）借:以前年度損益調(diào)整 60
      預(yù)計負債 300
      貸:其他應(yīng)付款 360 
借：其他應(yīng)付款 360 
 貸：銀行存款 360
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 90 360*25%=90
 貸：以前年度損益調(diào)整 90
借：以前年度損益調(diào)整 75  300*25%=75
 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 75
借：利潤分配-未分配利潤 40.5
     盈余公積        4.5
 貸：以前年度損益調(diào)整 45

星辰 追問

2020-07-15 21:22

這個300*25%遞延所得稅資產(chǎn)不知道怎么來的？

陳詩晗老師 解答

2020-07-15 21:28

你之前在確認300預(yù)計負債的時候，你確認了遞延所得稅資產(chǎn)  300*75%
現(xiàn)在是沖銷這個遞延所得稅資產(chǎn)

星辰 追問

2020-07-15 21:34

會計300，稅法300-300，這樣產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-07-15 21:35

會計300.計稅0，所以產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。

星辰 追問

2020-07-15 21:39

計稅為0，不是永久差異？

星辰 追問

2020-07-15 21:59

3）2×20年3月20日，甲公司發(fā)現(xiàn)在2×19年12月31日計算C庫存商品的可變現(xiàn)凈值時發(fā)生差錯，該庫存商品的成本為4500萬元，預(yù)計可變現(xiàn)凈值應(yīng)為3600萬元。2×19年12月31日，甲公司誤將C庫存商品的可變現(xiàn)凈值預(yù)計為3000萬元。

星辰 追問

2020-07-15 21:59

這個怎么不要抵消所得稅的影響？

陳詩晗老師 解答

2020-07-15 22:00

暫時性差異，你之前再確認這個預(yù)計負債的時候，你確認的遞延所得稅資產(chǎn)，現(xiàn)在又給他抵消掉。

星辰 追問

2020-07-15 22:01

減值也會差生暫時性差異

陳詩晗老師 解答

2020-07-15 22:01

是的，也是，屬于暫時性差異。

星辰 追問

2020-07-15 22:02

這個里面為什么沒有沖減這一部？

陳詩晗老師 解答

2020-07-16 08:33

你這里是什么沖減，不明白你的意思

星辰 追問

2020-07-16 09:18

去年多計提減值600

陳詩晗老師 解答

2020-07-16 09:34

你這個不管是多計提還是少計提，你這始終都是計提 的減值。為什么要沖減呢
只有這個減值真實到了稅法可扣除時才沖減。比如實際發(fā)生減值

星辰 追問

2020-07-16 09:57

計提了減值，賬面和稅法就不一致了就會產(chǎn)生暫時性差異

陳詩晗老師 解答

2020-07-16 09:58

是的，只有實際發(fā)生減值，稅法上允許扣除時才沖銷計提的遞延所得稅