白茶沐蘭竹 追問(wèn)

2020-07-15 10:38

公允價(jià)值是不含稅售價(jià)？

maize老師 解答

2020-07-15 10:46

是的是的是的是的，

白茶沐蘭竹 追問(wèn)

2020-07-15 10:49

如果是購(gòu)入商品，含稅購(gòu)進(jìn)50，含稅賣出100
①只要是視同銷售投分送都是 用100含稅售出價(jià)去做收入處理，再結(jié)轉(zhuǎn)成本？核算銷項(xiàng)？貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？還是什么？
②如果我買(mǎi)進(jìn)來(lái)50，全部不賣出去沒(méi)有售價(jià)，全部投資了，就按此時(shí)的公允價(jià)去計(jì)入收入？貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?還是什么分錄？

maize老師 解答

2020-07-15 11:04

將自產(chǎn)，委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資




借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

 貸：庫(kù)存商品

 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）





C將自產(chǎn)，委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者




借：應(yīng)付股利

 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （公允價(jià)值）

 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）



同時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （賬面價(jià)值）

 貸：存貨





D將自產(chǎn)，委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人




借：營(yíng)業(yè)外支出

 貸：庫(kù)存商品（成本）

 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（公允價(jià)值*增值稅稅率）

maize老師 解答

2020-07-15 11:04

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

貸：庫(kù)存商品 （成本），

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（公允價(jià)值*增值稅稅率）

maize老師 解答

2020-07-15 11:05

你看上面這個(gè)，這個(gè)是轉(zhuǎn)發(fā)稅局的，【實(shí)用】 視同銷售，八大處理分錄
東營(yíng)稅務(wù)

maize老師 解答

2020-07-15 11:06

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

貸：庫(kù)存商品50

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額   50*13%

maize老師 解答

2020-07-15 11:06

借：應(yīng)付股利

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （公允價(jià)值）100

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）100*13%



同時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （賬面價(jià)值）50

貸：存貨50

白茶沐蘭竹 追問(wèn)

2020-07-15 11:10

為什么外購(gòu)商品視同銷售只有投資是通過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本核算，其他都是直接用成本核算？
那自產(chǎn)商品投分送也只有投資是通過(guò)營(yíng)業(yè)收入成本核算，其他兩個(gè)都直接成本核算嗎？

maize老師 解答

2020-07-15 11:27

https://mp.weixin.qq.com/s/kCyzk5S4yn0kIvaMvLdfbQ這個(gè)你去看看說(shuō)明，分析我等會(huì)中午看看再回復(fù)你

maize老師 解答

2020-07-15 11:27

視同銷售是指在會(huì)計(jì)上不作為銷售核算，而在稅收上作為銷售，確認(rèn)收入計(jì)繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。本題中涉及到的是增值稅的視同銷售，在企業(yè)所得稅中也涉及到視同銷售。

maize老師 解答

2020-07-15 12:26

這個(gè)可以理解為這個(gè)雖然沒(méi)有直接收入，但是也有對(duì)應(yīng)經(jīng)濟(jì)利益流入，所以這個(gè)對(duì)應(yīng)做主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，給員工這個(gè)員工為你們提供服務(wù)這樣分配給股東  股東為管理公司， 這個(gè)等同經(jīng)濟(jì)利益流入了，更正上上面的，這個(gè)有誤，這個(gè)將自產(chǎn)，委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資借：長(zhǎng)期股權(quán)投資         
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入           
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本          
  貸：庫(kù)存商品  

maize老師 解答

2020-07-15 12:27

我看法是認(rèn)可下面這個(gè)，長(zhǎng)期股權(quán)投資那個(gè)一章是做這個(gè)分錄下面這個(gè)，借：長(zhǎng)期股權(quán)投資         
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入           
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本         
  貸：庫(kù)存商品  

maize老師 解答

2020-07-15 12:27

不是那個(gè)稅務(wù)局發(fā)那個(gè)，

maize老師 解答

2020-07-15 12:29

捐贈(zèng)送給外部人員這個(gè)是不需要視同銷售，你這個(gè)對(duì)應(yīng)沒(méi)有經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)流入

maize老師 解答

2020-07-15 12:30

將自產(chǎn)，委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資




借：長(zhǎng)期股權(quán)投資

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  這個(gè)有誤更正為這個(gè)，將自產(chǎn)，委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資借：長(zhǎng)期股權(quán)投資         
  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入           
    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本         
  貸：庫(kù)存商品

白茶沐蘭竹 追問(wèn)

2020-07-15 12:47

D將自產(chǎn)，委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：庫(kù)存商品（成本）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（公允價(jià)值*增值稅稅率）

老師您剛說(shuō)：庫(kù)存商品用成本，稅費(fèi)用公允。
那不是對(duì)不上嗎？

maize老師 解答

2020-07-15 12:53

不是，這個(gè)只有作為投資 變更別的還是一樣的，D將自產(chǎn)，委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：庫(kù)存商品（成本）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（公允價(jià)值*增值稅稅率）

老師您剛說(shuō)：庫(kù)存商品用成本，稅費(fèi)用公允。   這個(gè)是無(wú)償贈(zèng)送，你可以理解捐贈(zèng)，你捐贈(zèng)出去沒(méi)有對(duì)應(yīng)收入進(jìn)來(lái)，所以沒(méi)有這個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，

白茶沐蘭竹 追問(wèn)

2020-07-15 14:27

我知道，您的分錄，我套個(gè)數(shù)，您看看：

借：營(yíng)業(yè)外支出  50+100*0.13=63
貸：庫(kù)存商品（成本） 50
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（公允價(jià)值*增值稅稅率）100*0.13

還是：
借：營(yíng)業(yè)外支出  56.5
貸：庫(kù)存商品（成本）50
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（公允價(jià)值*增值稅稅率）50*0.13

maize老師 解答

2020-07-15 14:33

借：營(yíng)業(yè)外支出 50 +100*0.13=63
貸：庫(kù)存商品（成本） 50
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（公允價(jià)值*增值稅稅率）100*0.13