請問下老師，建筑行業(yè)月末工程施工科目成本如何結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本里面？

小黎老師

職稱：中級會計師

2020-07-14 15:44

你好，如果無法采取完工百分比法核算的，可以在開票確認收入當(dāng)月做分錄借主營業(yè)務(wù)成本貸工程施工將工程施工結(jié)轉(zhuǎn)到成本

♂黑暗天堂♂ 追問

2020-07-14 15:46

問題是主營業(yè)務(wù)成本金額如何確認？具體的分錄是什么呢？

小黎老師解答

2020-07-14 15:54

您好，主營業(yè)務(wù)成本的金額根據(jù)您當(dāng)期的開票金額一般按照毛利率法確認的

♂黑暗天堂♂ 追問

2020-07-14 15:57

那這個方法應(yīng)對稅局檢查時如何合理解釋呢？還有就是這個方法里面，工程款結(jié)算科目怎么使用？確認成本的時候借成本、毛利，貸工程結(jié)算？

小黎老師解答

2020-07-14 16:00

您好，自己做個成本收入結(jié)轉(zhuǎn)表呀這個相當(dāng)于按比例結(jié)轉(zhuǎn) 沒事的完工百分比法也類似

♂黑暗天堂♂ 追問

2020-07-14 16:02

老師，請教下：1、按這個毛利率法結(jié)轉(zhuǎn)，最后項目竣工時，合同成本科目余額如何結(jié)轉(zhuǎn)，是要對沖工程結(jié)算科目那些么？2、如果不按這個毛利率法，而是每月底將合同成本科目結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本科目，這種方式可行么？

♂黑暗天堂♂ 追問

2020-07-14 16:03

老師，學(xué)堂有沒有成本收入結(jié)轉(zhuǎn)表的樣本呢？

小黎老師解答

2020-07-14 16:05

你好，您單位目前按照完工百分比法結(jié)轉(zhuǎn)的嗎？那就不要從工程施工直接結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本了

小黎老師解答

2020-07-14 16:05

學(xué)堂有的啊您去下載一下看呢

♂黑暗天堂♂ 追問

2020-07-14 16:08

老師，目前不是按完工百分比結(jié)轉(zhuǎn)的，是每月底將發(fā)生入賬合同成本科目的金額結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本，這種方式可行嗎？若按完工百分比結(jié)轉(zhuǎn)的話，具體科目是什么呢？成本結(jié)轉(zhuǎn)時：借主營業(yè)務(wù)成本、合同毛利，貸工程結(jié)算，是這樣嗎？

小黎老師解答

2020-07-14 16:12

你好，您每月如果沒有確認收入不建議每個月都轉(zhuǎn)成本

♂黑暗天堂♂ 追問

2020-07-14 16:14

老師，你說的毛利率法不涉及合同成本科目結(jié)轉(zhuǎn)，就是主營成本、毛利和工程結(jié)算三個科目，那平時入賬的合同成本科目最后怎么處理呢？

小黎老師解答

2020-07-14 16:15

你好，就只涉及工程施工主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本其他不涉及

♂黑暗天堂♂ 追問

2020-07-14 16:21

老師，可能是我的意思沒表達清楚，你看下我上傳的兩張圖片。平時收到成本票入賬是入“合同成本”科目，如果開票當(dāng)月確認收入以及按毛利確認成本，確認成本時是：借-主營成本、借-合同毛利，貸-合同結(jié)算，那么合同成本平科目平時入賬的金額最后怎么處理呢？一直掛在借方余額嗎？或者麻煩您說下毛利率法確認成本時的具體科目是怎么做的，是不是我理解錯了。。。