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送心意

陳詩晗老師

職稱注冊會計師,中級會計師,專家顧問

2020-07-14 12:59

你好,同學(xué)。
甲向乙銷售400件,4萬元,成本 3萬元,銷售了300件,
合并報表認可的存貨   100*3=300,個別報表的存貨為100*4,減值后100*3.6,個別報表確認了遞延所得稅負債40*25%=10

合并報表中抵消10

星辰 追問

2020-07-14 13:35

借:遞延所得稅負債10貸:所得稅費用10

陳詩晗老師 解答

2020-07-14 13:42

是的,抵消 直接是用這分錄抵消處理就可 以了的

星辰 追問

2020-07-14 14:13

2020年所得稅的分錄?

陳詩晗老師 解答

2020-07-14 14:14

20年就是將19年的重來一次,損益 類用年初未分配利潤處理。
然后20年當(dāng)期的抵消就可以了

星辰 追問

2020-07-14 14:15

借:遞延所得稅負債                10
 貸:未分配利潤——年初                10
借:所得稅費用                    10
 貸:遞延所得稅負債                  10

星辰 追問

2020-07-14 14:15

是這樣嗎?

陳詩晗老師 解答

2020-07-14 14:16

是的,20年的時候,就用年初未分配利潤代替這個所得稅費用處理就可以了

星辰 追問

2020-07-14 14:18

營業(yè)成本也是利潤表科目,第二年怎么不用未分配利潤代替?

陳詩晗老師 解答

2020-07-14 14:19

是的,營業(yè)成本營業(yè)收入都用年初未分配利潤處理的

星辰 追問

2020-07-14 14:23

借:未分配利潤-年初-營業(yè)收入 100 
 貸:營業(yè)成本 20
    存貨 80

星辰 追問

2020-07-14 14:23

①抵銷期初存貨中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤
借:未分配利潤——年初                100
 貸:營業(yè)成本                     100
②抵銷期末存貨中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤
借:營業(yè)成本                     80
 貸:存貨                 80[80×(4-3)]

星辰 追問

2020-07-14 14:24

前面這個匯總的沒有錯吧?

陳詩晗老師 解答

2020-07-14 14:36

沒有問題,這里沒問題
①抵銷期初存貨中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤
借:未分配利潤——年初                100
 貸:營業(yè)成本                     100
②抵銷期末存貨中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤
借:營業(yè)成本                     80
 貸:存貨                 80[80×(4-3)]

星辰 追問

2020-07-14 14:37

匯總寫在一起可以嗎?

陳詩晗老師 解答

2020-07-14 14:38

分開填寫哈,這里,不建議匯總

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你好,同學(xué)。 甲向乙銷售400件,4萬元,成本 3萬元,銷售了300件, 合并報表認可的存貨 100*3=300,個別報表的存貨為100*4,減值后100*3.6,個別報表確認了遞延所得稅負債40*25%=10 合并報表中抵消10
2020-07-14 12:59:24
因為這個損失不能稅前扣除
2019-07-16 11:30:04
你好,是包括存貨跌價準(zhǔn)備的
2020-06-30 15:55:22
存貨跌價準(zhǔn)備,在資產(chǎn)負債表的“存貨”欄里面反映。
2019-05-15 11:56:47
影響啊,是存貨的備抵科目。
2020-02-02 00:28:02
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