小小酷 追問(wèn)

2020-07-13 19:44

我們是非上市公司，回購(gòu)的時(shí)候，如果我們公司市值漲了，那差額是不是計(jì)管理費(fèi)用

宇飛老師 解答

2020-07-13 19:49

回購(gòu)就是按照當(dāng)前價(jià)格買(mǎi)回來(lái)，后面漲了跟賣(mài)方也沒(méi)關(guān)系了，不用確認(rèn)管理費(fèi)用。

宇飛老師 解答

2020-07-13 19:50

就是按照回購(gòu)時(shí)候的價(jià)格借庫(kù)存股貸銀行存款

小小酷 追問(wèn)

2020-07-13 20:03

哦哦，那我們沒(méi)有上市也可以做庫(kù)存股嗎？收到員工的打款就是，借銀行，貸資本公積-其他資本公積咯

小小酷 追問(wèn)

2020-07-13 20:04

回購(gòu)交個(gè)稅是不是，借庫(kù)存股，應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)稅 ，貸，銀行

宇飛老師 解答

2020-07-13 20:24

嗯，可以做庫(kù)存，回頭注銷(xiāo)再借股本 資本公積-股本溢價(jià) 貸庫(kù)存股。你這個(gè)是回購(gòu)股份，怎么員工還要付款給公司，公司回購(gòu)應(yīng)該公司支付款吧

小小酷 追問(wèn)

2020-07-13 20:29

股權(quán)激勵(lì)，不是先收錢(qián)，回購(gòu)的時(shí)候才是付錢(qián)，我想問(wèn)一下，為啥一開(kāi)始要做資本公積-其他資本公積，而不是做實(shí)收資本呢

宇飛老師 解答

2020-07-13 20:59

股權(quán)激勵(lì)分很多種，你這種先收錢(qián)的應(yīng)該是限制性股票，以較低的價(jià)格賣(mài)給員工，所以先收錢(qián)了，這種是做實(shí)收資本。計(jì)入其他資本公積的是比如股票期權(quán)，授予的是一個(gè)權(quán)利，未來(lái)員工可以以低價(jià)格購(gòu)買(mǎi)公司股票。也就是還沒(méi)實(shí)質(zhì)購(gòu)買(mǎi)，所以先其他資本公積，買(mǎi)了轉(zhuǎn)入股本，資本公積-溢價(jià)

小小酷 追問(wèn)

2020-07-13 21:06

哦哦那我明白了，我們是限制性股票，先收員工的錢(qián)的，我們是賣(mài)給員工1塊5一股，那可以做實(shí)收資本咯，那如果回購(gòu)的時(shí)候，也是按照原件回購(gòu)咯，還要交20%的個(gè)稅，員工只能收回本金的80%，那收益主要是靠分紅嗎？

小小酷 追問(wèn)

2020-07-13 21:10

那我是做，1.激勵(lì)的時(shí)候，借管理費(fèi)用-職工薪酬-股權(quán)激勵(lì)，貸實(shí)收資本
2.回購(gòu)的時(shí)候，借庫(kù)存股，應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅，貸銀行

宇飛老師 解答

2020-07-13 21:44

如果按照原價(jià)回購(gòu)就沒(méi)有轉(zhuǎn)讓差價(jià)，就不需要繳納個(gè)個(gè)稅了呀。如果是原價(jià)回購(gòu)，那么收益主要就是分紅了。

宇飛老師 解答

2020-07-13 21:45

回購(gòu)就接：庫(kù)存股  貸銀行存款    借實(shí)收資本 貸庫(kù)存股

小小酷 追問(wèn)

2020-07-13 22:13

按原件回購(gòu)為什么不用交個(gè)稅呀，稅不是一樣也要交的

宇飛老師 解答

2020-07-13 22:14

原價(jià)回購(gòu)沒(méi)有形成轉(zhuǎn)讓差價(jià)啊，就沒(méi)有轉(zhuǎn)讓收益，不繳納個(gè)稅

宇飛老師 解答

2020-07-13 22:14

還是你這邊的原件回購(gòu)另有歧義？？

宇飛老師 解答

2020-07-13 22:15

應(yīng)該是原價(jià)回購(gòu)吧。

小小酷 追問(wèn)

2020-07-13 23:13

哦哦，原價(jià)回購(gòu)就不用交個(gè)稅咯，那如果按照市場(chǎng)價(jià)回購(gòu)，差額是不是記入管理費(fèi)用呀

宇飛老師 解答

2020-07-13 23:22

你好，差額應(yīng)該沖減資本公積。

小小酷 追問(wèn)

2020-07-14 11:35

那回購(gòu)的分錄是，這樣嗎？
借 庫(kù)存股
    應(yīng)交稅金-個(gè)稅
   資本公積-其他資本公積
貸 銀行

小小酷 追問(wèn)

2020-07-14 11:36

我想問(wèn)一下，資本公積-其他資本公積，和資本公積-資本溢價(jià)，的差別是什么？

宇飛老師 解答

2020-07-14 11:40

資本公積-資本溢價(jià)是指股東投入的資金超過(guò)注冊(cè)資本的部分，比如注冊(cè)資本2000萬(wàn)，投入了2100萬(wàn)，那么100萬(wàn)就是資本溢價(jià)；而資本公積-其他資本公積就是除了資本溢價(jià)以外的科目，現(xiàn)在整個(gè)明細(xì)科目基本就是只用于股份支付里面股票期權(quán)確認(rèn)的授予期權(quán)公允價(jià)值。

小小酷 追問(wèn)

2020-07-14 11:54

不是呀，那我收到股權(quán)激勵(lì)的款進(jìn)來(lái)，不是也是資本溢價(jià)嗎，我們1塊5一股賣(mài)給員工，1塊錢(qián)是實(shí)收資本，0.5不就是資本溢價(jià)嗎

宇飛老師 解答

2020-07-14 12:05

你這不是問(wèn)我這兩個(gè)科目的區(qū)別嘛。你目前這個(gè)就不用資本公積其他資本公積了，就是直接沖實(shí)收資本-溢價(jià)。

宇飛老師 解答

2020-07-14 12:05

1塊5一股賣(mài)給員工，1塊錢(qián)是實(shí)收資本，0.5就是資本溢價(jià)

小小酷 追問(wèn)

2020-07-14 12:07

嗯，那我回購(gòu)也是沖減資本溢價(jià)咯，那不是會(huì)把資本公積沖成負(fù)數(shù)嗎?
會(huì)有這樣的情況發(fā)生嗎

宇飛老師 解答

2020-07-14 12:08

有可能。資本公積不夠沖就沖留存收益（盈余公積和未分配利潤(rùn)）

宇飛老師 解答

2020-07-14 12:08

資本公積沖到0為止

小小酷 追問(wèn)

2020-07-14 12:11

那麻煩老師最后幫我看一下分錄
激勵(lì) 
借 銀行
貸 實(shí)收資本
    資本公積-資本溢價(jià)
回購(gòu)，（原價(jià)）
借：實(shí)收資本
      資本公積-資本溢價(jià)
貸 銀行
一模一樣沖回

如果是溢價(jià)
借: 實(shí)收資本
     資本公積-資本溢價(jià)（原價(jià)+溢價(jià)的金額）
     應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅
貸 銀行

宇飛老師 解答

2020-07-14 12:27

最后一個(gè)應(yīng)該把個(gè)稅放在貸方來(lái)，表示代扣的，其他沒(méi)有問(wèn)題。