田老師 解答

2016-07-02 19:17

企業(yè)所得稅是按利潤(rùn)來(lái)算的，

田老師 解答

2016-07-02 19:23

企業(yè)所得稅的納稅人為中國(guó)境內(nèi)實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的各類內(nèi)資企業(yè)或組織。具體包括國(guó)有、集體、私營(yíng)、股份制、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和其他組織。 
  企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的從事物質(zhì)生產(chǎn)、交通運(yùn)輸、商品流通、勞務(wù)服務(wù)和其他營(yíng)利事業(yè)取得的所得，以及取得的股息、利息、租金、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)收益、特許權(quán)使用費(fèi)和營(yíng)業(yè)外收益等所得。 
  企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即納稅人每一納稅年度內(nèi)的收入總額減除準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失等項(xiàng)目后的余額。 
  下列項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除： 
  1.資本性支出。 
  2.無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出。 
  3.違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失。 
  4.各項(xiàng)稅收滯納金、罰款和罰金。 
  5.自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧?nbsp;
  6.各類捐贈(zèng)超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分。 
  7.各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。 
  8.與取得收入無(wú)關(guān)的其他各項(xiàng)支出。 
  企業(yè)所得稅實(shí)行33%的比例稅率。同時(shí)，對(duì)小型企業(yè)實(shí)行二檔優(yōu)惠稅率。即：全年應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元以下的，稅率18%; 3萬(wàn)元至10萬(wàn)元的，稅率為27%; 10萬(wàn)元以上的，稅率為33%. 
  企業(yè)所得稅有查賬征收和核定征收兩種征收方式。 
  1、查賬征收方式下應(yīng)納稅額的計(jì)算： 
  （1）季度預(yù)繳稅額的計(jì)算 
  依照稅法規(guī)定，企業(yè)分月（季）預(yù)繳所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按季度的實(shí)際利潤(rùn)計(jì)算應(yīng)納稅額預(yù)繳；