堅(jiān)持 追問

2020-07-12 11:16

老師。具體情況是這樣的，我們之前的票稅率是按1%開的，主營業(yè)務(wù)收入是1188761.36，紅字也是按這個(gè)開的，但是同時(shí)開的藍(lán)字發(fā)票稅率是按3%開的，收入為1165678.65。這樣收入余額就有這個(gè)差額。我該怎么處理？

鄒老師 解答

2020-07-12 11:20

你好
紅沖發(fā)票
借；主營業(yè)務(wù)收入 ，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）， 貸；應(yīng)收賬款等科目
借；庫存商品 ，貸；主營業(yè)務(wù)成本
藍(lán)字發(fā)票
借；應(yīng)收賬款 ，貸；主營業(yè)務(wù)收入 ， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
借；主營業(yè)務(wù)成本 ， 貸；庫存商品
（是針對這個(gè)回復(fù)有什么疑問嗎）

堅(jiān)持 追問

2020-07-12 11:25

老師！我紅字發(fā)票是按跨月開的，4月收入118萬已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，5月紅票沖118萬，但藍(lán)字票只開了116萬。那多的2.3萬該怎么處理呢？

鄒老師 解答

2020-07-12 11:28

你好，多的2.3萬不需要特地做什么處理，體現(xiàn)兩個(gè)分錄收入的差額（因?yàn)槎惵什煌鴮?dǎo)致有差額）就是了

堅(jiān)持 追問

2020-07-12 11:29

老師！分錄怎么做呢？

鄒老師 解答

2020-07-12 11:30

你好
紅沖發(fā)票
借；主營業(yè)務(wù)收入 ，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）， 貸；應(yīng)收賬款等科目
借；庫存商品 ，貸；主營業(yè)務(wù)成本
藍(lán)字發(fā)票
借；應(yīng)收賬款 ，貸；主營業(yè)務(wù)收入 ， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
借；主營業(yè)務(wù)成本 ， 貸；庫存商品
紅沖發(fā)票的收入與藍(lán)字發(fā)票的收入是不一樣的，所以就會有收入差額2.3萬

堅(jiān)持 追問

2020-07-12 11:32

老師！那這個(gè)差額不管嗎？一直就在貸方余額那里掛著嗎？

鄒老師 解答

2020-07-12 11:32

你好，差額是兩個(gè)分錄因?yàn)槎惵什煌瑢?dǎo)致收入金額有差異
結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤就沒有余額了啊

堅(jiān)持 追問

2020-07-12 11:45

老師！但是利潤表顯示的差額就是這個(gè)余額呢

鄒老師 解答

2020-07-12 11:50

你好，利潤表顯示的差額，這個(gè)是什么意思呢？利潤表是損益事項(xiàng)的發(fā)生的，是哪個(gè)與哪個(gè)有差額呢？
損益科目（即使兩筆收入金額有差額）經(jīng)過結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤之后，余額都是0啊

堅(jiān)持 追問

2020-07-12 12:06

老師！您給我檢查一下我的分錄，4月份確認(rèn)收入稅率1%，借：應(yīng)收賬款1200648.99貸：主營業(yè)務(wù)收入1188761.36應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷）11887.63。5月份紅沖，借：應(yīng)收賬款1200648.99（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入1188761.36，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷）1188761.36（紅字）重新按3%開藍(lán)字發(fā)票，借：應(yīng)收賬款1200648.99貸：主營業(yè)務(wù)收入1165678.65已：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷）34970.34，收入差額借：本年利潤23082.71，主營業(yè)務(wù)收入23082.71，結(jié)轉(zhuǎn)損益：借利潤分配—未分配利潤23082.71，貸：本年利潤23082.71

鄒老師 解答

2020-07-12 12:10

你好
4月份按1%確認(rèn)收入分錄，5月份紅沖分錄，以及按3%藍(lán)字發(fā)票做收入分錄都是正確的
不需要針對稅率差異形成的收入差異另外做分錄
因?yàn)槭杖肟颇吭诿總€(gè)月都結(jié)轉(zhuǎn)到了本年利潤了
收入差額借：本年利潤23082.71，主營業(yè)務(wù)收入23082.71，結(jié)轉(zhuǎn)損益：借利潤分配—未分配利潤23082.71，貸：本年利潤23082.71（這幾個(gè)分錄需要刪除）

堅(jiān)持 追問

2020-07-12 12:13

這樣的話，刪除的話，我的主營業(yè)務(wù)收入余額借方就會有23082.71

鄒老師 解答

2020-07-12 12:16

你好，不會有借方余額
4月份確認(rèn)收入稅率1%，借：應(yīng)收賬款1200648.99，貸：主營業(yè)務(wù)收入1188761.36，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷）11887.63
這個(gè)時(shí)候會做一筆這個(gè)分錄，借；主營業(yè)務(wù)收入1188761.36，貸；本年利潤1188761.36
5月份紅沖，借：應(yīng)收賬款1200648.99（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入1188761.36，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷）1188761.36（紅字）
這個(gè)時(shí)候會做一筆這個(gè)分錄，借；本年利潤1188761.36，貸；主營業(yè)務(wù)收入1188761.36
重新按3%開藍(lán)字發(fā)票，借：應(yīng)收賬款1200648.99貸：主營業(yè)務(wù)收入1165678.65，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷）34970.34
這個(gè)是會做一筆這個(gè)分錄，借；主營業(yè)務(wù)收入1165678.65，貸；本年利潤 1165678.65
這樣做之后，主營業(yè)務(wù)收入余額是0啊

堅(jiān)持 追問

2020-07-12 12:58

老師您看

鄒老師 解答

2020-07-12 12:58

你好，不會有借方余額
4月份確認(rèn)收入稅率1%，借：應(yīng)收賬款1200648.99，貸：主營業(yè)務(wù)收入1188761.36，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷）11887.63
這個(gè)時(shí)候會做一筆這個(gè)分錄，借；主營業(yè)務(wù)收入1188761.36，貸；本年利潤1188761.36
5月份紅沖，借：應(yīng)收賬款1200648.99（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入1188761.36，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷）1188761.36（紅字）
這個(gè)時(shí)候會做一筆這個(gè)分錄，借；本年利潤1188761.36，貸；主營業(yè)務(wù)收入1188761.36
重新按3%開藍(lán)字發(fā)票，借：應(yīng)收賬款1200648.99貸：主營業(yè)務(wù)收入1165678.65，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷）34970.34
這個(gè)是會做一筆這個(gè)分錄，借；主營業(yè)務(wù)收入1165678.65，貸；本年利潤 1165678.65
這樣做之后，主營業(yè)務(wù)收入余額是0啊
如果你的主營業(yè)務(wù)收入還有余額，那說明你的分錄是有遺漏結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤的

堅(jiān)持 追問

2020-07-12 13:00

老師您看，我的本年累計(jì)收入是包含了1188761.36的金額，并沒有減少這一部分

鄒老師 解答

2020-07-12 13:02

你好，因?yàn)槭杖?188761.36在5月份紅沖了，那本年累計(jì)的收入就不應(yīng)當(dāng)包括這個(gè)金額才是的
4月份確認(rèn)收入稅率1%，借：應(yīng)收賬款1200648.99，貸：主營業(yè)務(wù)收入1188761.36，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷）11887.63
這個(gè)時(shí)候會做一筆這個(gè)分錄，借；主營業(yè)務(wù)收入1188761.36，貸；本年利潤1188761.36
5月份紅沖，借：應(yīng)收賬款1200648.99（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)收入1188761.36，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷）1188761.36（紅字）
這個(gè)時(shí)候會做一筆這個(gè)分錄，借；本年利潤1188761.36，貸；主營業(yè)務(wù)收入1188761.36
重新按3%開藍(lán)字發(fā)票，借：應(yīng)收賬款1200648.99貸：主營業(yè)務(wù)收入1165678.65，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷）34970.34
這個(gè)是會做一筆這個(gè)分錄，借；主營業(yè)務(wù)收入1165678.65，貸；本年利潤 1165678.65
這樣做之后，主營業(yè)務(wù)收入余額是0啊