貞@宇@潞@靜 追問(wèn)

2020-07-10 22:35

手動(dòng)也調(diào)整不了呢？
還有，每個(gè)月確認(rèn)收入是按完工百分比還是等有開(kāi)票收入了再確認(rèn)啊

牛老師 解答

2020-07-10 22:41

工程項(xiàng)目一般按完工百分比法確認(rèn)收入。手動(dòng)調(diào)整是把報(bào)表導(dǎo)出調(diào)整。因?yàn)槿绻卸鄠€(gè)項(xiàng)目，有的項(xiàng)目可能工程施工大于工程結(jié)算，有的項(xiàng)目可能工程施工小于工程結(jié)算，系統(tǒng)無(wú)法自動(dòng)調(diào)整。只能導(dǎo)出表格計(jì)算好填入資產(chǎn)負(fù)債表。

貞@宇@潞@靜 追問(wèn)

2020-07-10 22:50

如果完工百分比無(wú)法確認(rèn)呢？必須按完工百分比么！也就是每個(gè)月按照每個(gè)項(xiàng)目的施工成本來(lái)確認(rèn)收入么？不算開(kāi)具多少錢(qián)的發(fā)票？

牛老師 解答

2020-07-10 23:11

合同收入和成本的確認(rèn)與計(jì)量
a）公司采用完工進(jìn)度百分比法確認(rèn)和計(jì)量當(dāng)期的建筑安裝成本和收入。完工進(jìn)度由累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例來(lái)確定。用計(jì)算公式表示如下：
合同完工進(jìn)度＝累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本÷合同預(yù)計(jì)總成本×100%
b）確定建造合同的完工進(jìn)度后，就可以據(jù)此確認(rèn)和計(jì)量當(dāng)期的合同收入和費(fèi)用。用計(jì)算公式表示如下：
當(dāng)期確認(rèn)的合同收入＝合同總收入×完工進(jìn)度－以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)的收入
當(dāng)期確認(rèn)的合同費(fèi)用＝合同預(yù)計(jì)總成本×完工進(jìn)度－以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)的費(fèi)用
當(dāng)期確認(rèn)的合同毛利＝當(dāng)期確認(rèn)的合同收入－當(dāng)期確認(rèn)的合同費(fèi)用
主要會(huì)計(jì)處理
a）總承包合同發(fā)生的成本在“工程施工－合同成本”科目下歸集；
1）建安分包成本：收到經(jīng)確認(rèn)的工程進(jìn)度確認(rèn)單及分包單位開(kāi)具的發(fā)票
借：工程施工\合同成本\分包成本\建安分包成本
     應(yīng)交稅費(fèi)\應(yīng)交增值稅\進(jìn)項(xiàng)稅額
       貸：應(yīng)付賬款\工程款\……
           預(yù)付賬款\工程款\……
           銀行存款等
2）日常零星費(fèi)用：比如發(fā)生人工費(fèi)、材料費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等
        借：工程施工\合同成本\自營(yíng)成本\……
應(yīng)交稅費(fèi)\應(yīng)交增值稅\進(jìn)項(xiàng)稅額
           貸：銀行存款等
b）與發(fā)包方進(jìn)行工程進(jìn)度結(jié)算時(shí)，根據(jù)結(jié)算金額在“工程結(jié)算”科目下核算。公司向業(yè)主結(jié)算款項(xiàng)，提供進(jìn)度申請(qǐng)并開(kāi)具發(fā)票
借：應(yīng)收賬款\工程款\……
         預(yù)收賬款\工程款\……
銀行存款等
         貸：工程結(jié)算\建筑安裝收入
              應(yīng)交稅費(fèi)\應(yīng)交增值稅\銷(xiāo)項(xiàng)稅額
 c）每月按照工程進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)收入成本
       借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本\建造合同成本
            工程施工\合同毛利
          貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入\建造合同收入
d） 在資產(chǎn)負(fù)債表日編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，按項(xiàng)目“工程施工”科目余額減去“工程結(jié)算”，差額為正數(shù)的，在資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項(xiàng)目下“其中：已完工尚未結(jié)算款”中列示；其差額為負(fù)數(shù)的，在資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目下“其中：已結(jié)算尚未完工工程”中列示；
e) 工程全部完工后，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額相對(duì)沖。
         借：工程結(jié)算\結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)
                貸：工程施工\工程施工結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)

牛老師 解答

2020-07-10 23:12

建議你參考下，這是工程核算的一般步驟。

貞@宇@潞@靜 追問(wèn)

2020-07-10 23:23

如果這個(gè)月只有工程結(jié)算的余額，沒(méi)有工程施工的余額，工程暫時(shí)未領(lǐng)材料，月末還結(jié)轉(zhuǎn)么

牛老師 解答

2020-07-11 05:13

這樣的話(huà)，月末不需要結(jié)轉(zhuǎn)，不需要確認(rèn)收入成本。將工程結(jié)算的余額計(jì)入預(yù)收賬款就可以了。

貞@宇@潞@靜 追問(wèn)

2020-07-11 07:17

哦哦，如果這個(gè)月工程施工有余額，沒(méi)有工程結(jié)算余額，是不是必須得按完工百分比法結(jié)轉(zhuǎn)成本收入??？老師

貞@宇@潞@靜 追問(wèn)

2020-07-11 07:25

也就是工程結(jié)算的余額，不是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入需要根據(jù)工程施工來(lái)按完工百分比確認(rèn)，是這樣嗎？老師

牛老師 解答

2020-07-11 07:38

工程施工有余額相當(dāng)于有成本，要根據(jù)完工百分比法確認(rèn)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是根據(jù)完工百分比法確認(rèn)的，不是從工程結(jié)算取數(shù)的

貞@宇@潞@靜 追問(wèn)

2020-07-11 08:33

也就是增值稅開(kāi)票信息的金額不一定與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額一致？
我上個(gè)月沒(méi)按這個(gè)百分比法確認(rèn)收入，這個(gè)月能改成完工百分比法么？怎么改成呢？數(shù)據(jù)如何還呢？老師

貞@宇@潞@靜 追問(wèn)

2020-07-11 08:53

你好，老師，我可不可以根據(jù)開(kāi)票信息的收入按百分比來(lái)倒擠工程施工領(lǐng)用材料的數(shù)據(jù)，這樣開(kāi)票信息與確認(rèn)的收入會(huì)是一致的

牛老師 解答

2020-07-11 08:57

是的，過(guò)程中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)與開(kāi)票不含稅金額不一致。但整個(gè)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)確認(rèn)的金額是一致的

貞@宇@潞@靜 追問(wèn)

2020-07-11 09:00

這樣的話(huà)報(bào)稅時(shí)會(huì)有預(yù)警，要更正申報(bào)，怎么辦？

貞@宇@潞@靜 追問(wèn)

2020-07-11 09:00

我可不可以根據(jù)開(kāi)票信息根據(jù)百分比法來(lái)倒擠工程施工數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)到成本

牛老師 解答

2020-07-11 09:12

如果改的話(huà)，建議把以前確認(rèn)的收入全部紅沖，然后按照累計(jì)確認(rèn)的工程施工余額按完工百分比法計(jì)算確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，再重新做賬就可以了。

貞@宇@潞@靜 追問(wèn)

2020-07-11 09:14

哦哦，但是報(bào)稅時(shí)數(shù)據(jù)不一致有預(yù)警要求更正申報(bào)怎么辦？增值稅申報(bào)表與企業(yè)所得稅申報(bào)表不一致？

牛老師 解答

2020-07-11 10:29

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)有一定的差異，主要是因?yàn)楹怂阍驅(qū)е碌?，短期差異沒(méi)有太大關(guān)系，稅務(wù)局一般也是認(rèn)可的。