某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,2020年5月份的有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下: (1)銷售甲產(chǎn)品給某企業(yè),不含稅銷售額200萬元,由于一次購買量大,給對方九折優(yōu)惠,增值稅專用發(fā)票金額欄上分別注明銷售額和折扣額;另外,開具增值稅普通發(fā)票,取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運輸費含稅收入11.3萬元。 (2)批發(fā)乙產(chǎn)品,不含稅銷售額為50萬元,合同約定當月支付60%,剩余的40%在7月份支付,貨已發(fā)出。 (3)將試制的一批應稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)食堂的基建工程;成本價為50萬元,成本利潤率為10%,該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格. (4)從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批(不適用進項稅額核定扣除辦法),收購憑證上注明金額為20萬元,同時支付給運輸企業(yè)不含稅運費1萬元,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。本月下旬將購進的農(nóng)產(chǎn)品的30%用于食堂。 (5)購進其他貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明支付的貨款100萬元,進項稅額13萬元,另外支付購貨的不含稅運輸費用8萬元,取得運輸公司開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。以上相關票據(jù)均符合稅法的規(guī)定,請按順序計算該企業(yè)應納的增值稅:

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務師,審計師

2020-07-10 08:45

業(yè)務1 銷項稅額的計算=200*90%*13%+11.3/1.09*9%=24.33

暖暖老師解答

2020-07-10 08:46

業(yè)務2銷項稅額的計算=50*60%*13%=3.9

暖暖老師解答

2020-07-10 08:46

業(yè)務3的銷項稅額的計算50*（1+10%）*13%=7.15

暖暖老師解答

2020-07-10 08:47

業(yè)務4進項稅額的計算（20+1）*9%*（1-30%）=1.323

暖暖老師解答

2020-07-10 08:48

業(yè)務5進項稅額的計算13+8*9%=13.72

筱洋星冰樂追問

2020-07-10 08:49

業(yè)務一的運輸費稅率應該是13吧，和貨物一樣

暖暖老師解答

2020-07-10 08:49

運輸是9的稅率，題目也沒有特別的提示

筱洋星冰樂追問

2020-07-10 08:50

好的，謝謝老師

暖暖老師解答

2020-07-10 08:53

不客氣，麻煩給予五星好評

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