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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

鄒老師

職稱(chēng)： 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-07-08 15:53

你好
借；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金），應(yīng)交稅費(fèi)——土地增值稅，貸；銀行存款

溫婉的項(xiàng)鏈 追問(wèn)

2020-07-08 15:53

那計(jì)提呢？

鄒老師 解答

2020-07-08 15:58

你好
計(jì)提土地增值稅，借；稅金及附加，貸；應(yīng)交稅費(fèi)——土地增值稅

溫婉的項(xiàng)鏈 追問(wèn)

2020-07-09 08:44

老師，增值稅是 借銀行存款  貸應(yīng)交增值稅（已交稅金） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？

鄒老師 解答

2020-07-09 08:45

你好，如果是小規(guī)模納稅人
借；應(yīng)收賬款    ，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
如果是一般納稅人
借；應(yīng)收賬款    ，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

溫婉的項(xiàng)鏈 追問(wèn)

2020-07-09 08:46

老師，是房地產(chǎn)公司預(yù)繳增值稅

鄒老師 解答

2020-07-09 08:47

你好，房地產(chǎn)公司預(yù)繳增值稅賬務(wù)處理是
借； 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金），貸；銀行存款

溫婉的項(xiàng)鏈 追問(wèn)

2020-07-09 08:49

那收入的分錄呢？

鄒老師 解答

2020-07-09 08:50

你好，如果是小規(guī)模納稅人
借；應(yīng)收賬款 ，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
如果是一般納稅人
借；應(yīng)收賬款 ，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

溫婉的項(xiàng)鏈 追問(wèn)

2020-07-09 08:51

那我收入時(shí)的做的是銷(xiāo)項(xiàng)稅額，后面交稅的做已交稅金，這賬面不是就不平了嗎？

鄒老師 解答

2020-07-09 08:54

你好
期末的時(shí)候需要做銷(xiāo)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)分錄
然后把已交稅金抵扣應(yīng)交的增值稅稅款就是了

溫婉的項(xiàng)鏈 追問(wèn)

2020-07-09 08:57

老師，能寫(xiě)一下分錄嗎？

鄒老師 解答

2020-07-09 09:00

你好
結(jié)轉(zhuǎn)
借；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額），貸；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
借；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），  貸；應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
預(yù)交抵扣應(yīng)交
借；應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，貸； 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）

溫婉的項(xiàng)鏈 追問(wèn)

2020-07-09 09:03

好的，謝謝老師

鄒老師 解答

2020-07-09 09:04

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝

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你好 借；應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金），應(yīng)交稅費(fèi)——土地增值稅，貸；銀行存款
2020-07-08 15:53:11
你好， 要先去鎮(zhèn)里預(yù)繳哦。
2018-01-04 09:35:07
土地增值稅的預(yù)征率一般在普通住宅2%，非普通住宅（3%-4%，具體看當(dāng)?shù)囟惥值囊?guī)定）非住宅（5%-6%）。在有預(yù)售證開(kāi)始預(yù)售之后收取了預(yù)收款。要預(yù)繳增值稅和土地增值稅。
2019-09-26 17:22:11
，第一、在收到訂金、誠(chéng)意金、意向金時(shí)計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目。不作為“預(yù)收賬款”處理。不預(yù)繳增值稅。 第二、若潛在的業(yè)主如期簽訂購(gòu)房合同，則定金、誠(chéng)意金、意向金不予退還，轉(zhuǎn)為定金或者預(yù)售房款?！捌渌麘?yīng)付款”科目轉(zhuǎn)化為“預(yù)收賬款”科目，按照3%來(lái)預(yù)繳增值稅。 第三、若潛在業(yè)主未按期簽訂合同，則訂金、誠(chéng)意金、意向金，應(yīng)當(dāng)予以退還，沖減“其他應(yīng)付款”科目 房地產(chǎn)企業(yè)收到房款的次月初申報(bào)時(shí)，土地增值稅一并申報(bào)、繳納。 當(dāng)符合土地增值稅清算條件時(shí)，進(jìn)行全部清算。 國(guó)稅發(fā)[2009]91號(hào)文件： 第十條 對(duì)符合以下條件之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。 （一）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的； （二）取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的； （三）納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的； （四）省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。 對(duì)前款所列第（三）項(xiàng)情形，應(yīng)在辦理注銷(xiāo)登記前進(jìn)行土地增值稅清算。 房地產(chǎn)企業(yè)收到房款的次月初申報(bào)時(shí)，土地增值稅一并申報(bào)、繳納。 當(dāng)符合土地增值稅清算條件時(shí)，進(jìn)行全部清算。 國(guó)稅發(fā)[2009]91號(hào)文件： 第十條 對(duì)符合以下條件之一的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。 （一）已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過(guò)85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的； （二）取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿(mǎn)三年仍未銷(xiāo)售完畢的； （三）納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的； （四）省（自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況。 對(duì)前款所列第（三）項(xiàng)情形，應(yīng)在辦理注銷(xiāo)登記前進(jìn)行土地增值稅清算。 根據(jù)不含稅收入和扣除項(xiàng)目，找到土地增值稅速算扣除數(shù)和稅率，就可以算出來(lái)了
2018-12-28 08:05:28
同學(xué)你好 房地產(chǎn)公司需要繳納增值稅和土地增值稅，是 增值稅是在收到房屋預(yù)收款就繳納，預(yù)交，5% 土地增值稅在收到房屋預(yù)收款就繳納，預(yù)交，2-7%
2020-11-28 16:54:11
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