寧靜致遠(yuǎn) 追問

2020-07-07 09:38

當(dāng)月生效

文文老師 解答

2020-07-07 09:46

發(fā)票上開票日期是7月1日以后的，均可以抵扣

寧靜致遠(yuǎn) 追問

2020-07-07 09:46

1、小規(guī)模納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票在轉(zhuǎn)為一般納稅人后，一般是不可以用于抵扣的。
2、但同時(shí)符合下列條件允許抵扣：
小規(guī)模納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
溫馨提示
：小規(guī)模期間取得的專用發(fā)票用于不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的情況除外，不得抵扣情形參考財(cái)稅〔2016〕36號(hào)第二十七條
政策依據(jù)：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào)）第一條

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寧靜致遠(yuǎn) 追問

2020-07-07 09:47

看這個(gè)文件，我沒有取得收入，那就是之前的也可以抵扣

文文老師 解答

2020-07-07 09:49

那是指剛成立的企業(yè)，開始就按一般納稅人申請(qǐng)，且未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，才允許抵扣
不是在中間過程，有收入情況下，轉(zhuǎn)一般納稅人，小規(guī)模取得的進(jìn)項(xiàng)是不能抵扣的

寧靜致遠(yuǎn) 追問

2020-07-07 09:50

2019年11月成立的，一直未取得收入

文文老師 解答

2020-07-07 09:56

一直未取得收入，也一直未交過增值稅，可以抵扣