一縷陽光?? 追問

2020-07-07 09:37

下面幾種情況問一下老師：1.購進(jìn)材料的賬務(wù)是不是 借：工程施工-材料 貸：銀行存款2.支付勞務(wù)工資  借：工程施工-人工費(fèi)  貸：銀行存款    開票收入是作主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是吧，那么主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是按什么方法來結(jié)轉(zhuǎn)啊？平時(shí)的工程施工科目不需要都結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本吧

許老師 解答

2020-07-07 09:42

購入材料   借：原材料   貸：銀行存款
使用材料    借：工程施工-合同成本    貸：原材料
發(fā)生工資性支出   借：工程施工-合同成本   貸：應(yīng)付職工薪酬
工程結(jié)算的話   借：應(yīng)收賬款/銀行存款    貸：工程結(jié)算   應(yīng)交稅費(fèi)
確認(rèn)收入成本分錄
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   工程施工-合同毛利    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

一縷陽光?? 追問

2020-07-07 09:52

老師，你寫的分錄我不太懂啊，1.購進(jìn)材料，我們項(xiàng)目的材料都是直接運(yùn)到工地用了，能不能直接 借：工程施工-材料費(fèi) 貸：銀行存款  2.工資的話，如果發(fā)放了，是不是借:工程施工-人工費(fèi) 貸：銀行存款           工程結(jié)算這一塊我不明白，為什么收到工程款要貸：工程結(jié)算啊，我一般是沖了應(yīng)收賬款，因?yàn)槲覀兪情_票時(shí)確認(rèn)收入，借：應(yīng)收賬款  貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅
基本沒有用到工程結(jié)算科目，確認(rèn)收入成本倒底是按什么來確認(rèn)的，還是不明白，麻煩老師講解清楚一點(diǎn)，謝謝

許老師 解答

2020-07-07 09:55

我這個(gè)  是按中級(jí)注會(huì)書上  標(biāo)準(zhǔn)處理來的呀
要用原材料  過度一下的
這個(gè)  是建筑業(yè)處理的特殊之處    主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  和  主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   用在一個(gè)分錄上   差額記入工程施工-合同毛利的
等項(xiàng)目結(jié)束  還要
借：工程結(jié)算    貸：工程施工-合同成本   -合同毛利
對(duì)沖的哦

一縷陽光?? 追問

2020-07-07 10:00

可是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一般是開票時(shí)確認(rèn)的啊？如何與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本用在一個(gè)分錄上呢？而且 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是按什么來確認(rèn)的??？有時(shí)書上與實(shí)際工作還是有些差別的吧

許老師 解答

2020-07-07 10:08

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   是根據(jù)工程完工進(jìn)度  或者  已經(jīng)發(fā)生的成本   占預(yù)計(jì)總成本的百分比  來確定的
如果你要想簡(jiǎn)單的話   工程施工和工程結(jié)算    這兩個(gè)科目    都不要用了   按一般商業(yè)企業(yè)等   確認(rèn)收入  結(jié)轉(zhuǎn)成本    就可以了   公司規(guī)模小  可以這樣的

一縷陽光?? 追問

2020-07-07 10:12

老師，公司都是些小項(xiàng)目大概都不到一年完成，收入按開票來確認(rèn)，那么成本按什么來確認(rèn)呢？購的材料，付的人工等，這些進(jìn)什么科目？？

許老師 解答

2020-07-07 10:16

這些的話   最終都是進(jìn)入  主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的哦

一縷陽光?? 追問

2020-07-07 10:19

那您的意思 是不是平時(shí)這些可以直接做借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：銀行存款了？？,q然后收入按開票金額 來確認(rèn)？ 這樣我平時(shí)的利潤(rùn)會(huì)虧損很大哦

許老師 解答

2020-07-07 10:21

材料沒使用的部分   先記入原材料的    使用時(shí)    再轉(zhuǎn)入成本的

一縷陽光?? 追問

2020-07-07 10:30

一般都運(yùn)到工地了，馬上使用了，老師，我 們這種 情況 ，收入和成本倒底 是如何確認(rèn)呢，還是不清楚啊

許老師 解答

2020-07-07 10:34

你這個(gè)項(xiàng)目   不都是一年內(nèi)完成的嗎？  這樣的話   發(fā)完工地的材料   都是成本呀
這個(gè)   你沒按標(biāo)準(zhǔn)的完工進(jìn)度等處理    是會(huì)造成   成本收入不配比   利潤(rùn)或高或低的呀

一縷陽光?? 追問

2020-07-07 10:36

那老師您的意思 ，我是要完工進(jìn)度來確認(rèn)收入成本了是嗎？？可是我們現(xiàn)在是按核定征收來的??？

許老師 解答

2020-07-07 10:38

你想要自己核算準(zhǔn)確   知道盈利虧損的真實(shí)情況   是要用完工進(jìn)度的呀
核定征收   這個(gè)  是稅務(wù)上的   收入*征收率   不影響   你們自己賬務(wù)處理

一縷陽光?? 追問

2020-07-07 10:41

好的老師，麻煩再詳細(xì)告訴下我，收入按什么確認(rèn)，成本按什么確認(rèn)，另外如何結(jié)轉(zhuǎn)成本到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，謝謝了

許老師 解答

2020-07-07 10:46

標(biāo)準(zhǔn)的  收入按完工進(jìn)度確認(rèn)   成本也是根據(jù)完工進(jìn)度來的   這個(gè) 要專業(yè)人士測(cè)定
或者   按照已經(jīng)發(fā)生的成本   占預(yù)計(jì)總成本的百分比確認(rèn)     收入也是同樣的百分比

一縷陽光?? 追問

2020-07-07 10:52

老師，您說的第二種按已經(jīng)發(fā)生的成本來預(yù)計(jì)總成本的百分比確認(rèn)收入，這個(gè)預(yù)估不了啊

一縷陽光?? 追問

2020-07-07 10:53

老師，您說的第一種，收入按完工進(jìn)度來確認(rèn)，分錄怎么做?。砍杀疽舶赐旯みM(jìn)度來做，分錄又是怎么做呢？？

許老師 解答

2020-07-07 10:54

額  這個(gè)  就是我上面給你寫的一系列分錄呀