會(huì)計(jì)學(xué)堂
會(huì)計(jì)問答
問答詳情

A市某公司，2019年度經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售貨物全年取得收入950萬元（不含增值稅，下同），取得房屋租賃收入200萬元，銷售已計(jì)提完折舊的報(bào)廢固定資產(chǎn)，取得收入2萬元。（2）取得境內(nèi)被投資公司分回的股息收入80萬元；取得國債利息收入20萬元。（3）全年發(fā)生成本250萬元、銷售費(fèi)用120萬元、管理費(fèi)用200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬元）。（4）經(jīng)批準(zhǔn)向職工集資100萬元，期限10個(gè)月，支付利息8萬元。（同期銀行貸款年利率為6%）（5）全年實(shí)發(fā)工資總額216萬元（包括支付給殘疾人工資20萬元）；并按實(shí)發(fā)工資總額計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，取得了合法的收據(jù)；實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)30.24萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)6萬元。（6）發(fā)生意外事故，損失原材料賬面成本16萬元（購進(jìn)時(shí)的增值稅稅率為13%），當(dāng)年取得保險(xiǎn)公司賠償款10萬元。已知：相關(guān)稅金及附加198萬元，工資、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)計(jì)入（3）中的成本費(fèi)用。計(jì)算：該企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額（適用稅率25%）

苗條的小白菜

于2020-07-06 11:11 發(fā)布 ??2258次瀏覽

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送心意

劉之寒老師

職稱：稅務(wù)師

2020-07-06 11:36

應(yīng)納稅所得額=950+200+2-250-120-200+20-（950+200）*0.5%-100*6%*10/12-20+（5-216*2%）-（16*1.13-10）-198=365.85萬元；應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額=365.85*25%=91.46。

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業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額的60%和銷售收入的0.5%孰小的金額稅前扣除。福利費(fèi)按照工資總額14%以內(nèi)扣除。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照工資總額2%以內(nèi)扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)按照工資總額8%以內(nèi)扣除

2020-05-15 14:18:13

2019-01-19 11:10:11

同學(xué)你好，職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額是應(yīng)付工資總額的8%；福利費(fèi)按應(yīng)付工資總額的14%；業(yè)務(wù)招待費(fèi)是按發(fā)生額的60%與當(dāng)年銷售收入的千分之五兩者較小者；

2021-08-09 12:18:22

你好，廣告費(fèi)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。福利費(fèi)不超過工資薪金總額14%的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。稅法允許抵扣的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能超過當(dāng)年計(jì)稅工資總額的2%。社?？梢匀~扣除。祝學(xué)習(xí)愉快！

2018-05-26 08:34:43

應(yīng)納稅所得額=950%2B200%2B2-250-120-200%2B20-（950%2B200）*0.5%-100*6%*10/12-20%2B（5-216*2%）-（16*1.13-10）-198=365.85萬元；應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額=365.85*25%=91.46。

2020-07-06 11:36:47

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答：你好，廣告費(fèi)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。福利費(fèi)不超過工資薪金總額14%的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。稅法允許抵扣的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能超過當(dāng)年計(jì)稅工資總額的2%。社?？梢匀~扣除。祝學(xué)習(xí)愉快！

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