老師，產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)，給分析一下，不明白當(dāng)期所得稅時(shí)為什么先加20再減8，8對(duì)會(huì)計(jì)上沒影響嗎

答： 計(jì)提保證費(fèi)20，借：銷售費(fèi)用20 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債20 會(huì)計(jì)上減少利潤(rùn)20，但是稅法不認(rèn)可，所以調(diào)增20，實(shí)際發(fā)生8，借：預(yù)計(jì)負(fù)債8 貸：銀行存款等8，會(huì)計(jì)上不影響利潤(rùn)，但是實(shí)際發(fā)生支出，可以稅前扣除，所以納稅調(diào)減8.

15年初“預(yù)計(jì)負(fù)債-應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為30萬(wàn)元，15年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)15萬(wàn)元，同時(shí)支付了5萬(wàn)元產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)。利潤(rùn)總額500萬(wàn)，怎么求所得稅費(fèi)用

答： 你好，對(duì)于企業(yè)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，有關(guān)支出能在稅前扣除的，應(yīng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)在稅前扣除，因此在確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債當(dāng)期，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，同時(shí)產(chǎn)生可抵減暫時(shí)性差異，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債實(shí)際發(fā)生損失時(shí)，不論實(shí)際發(fā)生的損失大于或小于原預(yù)提的預(yù)計(jì)負(fù)債，應(yīng)先沖銷原來(lái)已經(jīng)計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債，對(duì)于實(shí)際多發(fā)生或少發(fā)生的損失，直接計(jì)入當(dāng)期損益，增加或減少當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)，因此在進(jìn)行納稅調(diào)整時(shí)，只需按原預(yù)計(jì)負(fù)債調(diào)減應(yīng)納稅所得額，轉(zhuǎn)回原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。所得稅費(fèi)用=500×25%，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=10×25%

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)的處理。2018年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，所得稅稅率為25％，甲公司2018年因交通違章被罰款2萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支28萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，甲公司2018年年初“預(yù)計(jì)負(fù)債--應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為30萬(wàn)元，2018年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)15萬(wàn)元，同時(shí)支付了5萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)。要求：計(jì)算甲公司2018年的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用，并編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

答： 你好。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)不允許結(jié)轉(zhuǎn)下年抵扣，應(yīng)調(diào)增 國(guó)債利息收入免稅 質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)于實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除 所得稅費(fèi)用=（500-30+28）*25%=124.5萬(wàn)元 應(yīng)納稅所得額=500+28-30+10=508萬(wàn)元 應(yīng)交所得稅=508*25%=127萬(wàn)元 分錄為： 借：所得稅費(fèi)用 124.5 遞延所得稅資產(chǎn) 2.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 127