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（1）2017年1月1日購(gòu)入某公司債券，共支付價(jià)款1000萬(wàn)元（含債券應(yīng)該發(fā)放的2016年的利息）。支付交易費(fèi)用15萬(wàn)元。已知該債券面值為800萬(wàn)元。于2016年1月1日發(fā)行，票面利率為5%，按年支付利息。（2）該公司與2017年1月15日收到該債券2016年的利息。（3）2017年6月30日，該債券的公用價(jià)值為900萬(wàn)元。（4）2017年12月31日，該債券的公允價(jià)值為1200萬(wàn)元。（5）2018年1月10日收到該債券2017年的利息。（6）2018年3月15日，該公司將該債券11100萬(wàn)元價(jià)格售出，款項(xiàng)已存入銀行。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。要求編制該公司上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

立紅老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-07-06 09:30

你好
1
借，交易性金融資產(chǎn)一成本960
借，應(yīng)收利息40
借，投資收益15
貸，銀行存款1015
2
借，銀行存款40
貸，應(yīng)收利息40
3
借，公允價(jià)值變動(dòng)損益60
貸，交易性金融資產(chǎn)一公變60
4
借，交易性金融資產(chǎn)一公變300
貸，公允價(jià)值變動(dòng)損益300
5
借，應(yīng)收利息40
貸，投資收益40

借，銀行存款40
貸，應(yīng)收利息40
6
借，銀行存款11100
貸，交易性金融資產(chǎn)一成本960
貸，交易性金融資產(chǎn)一公變240
貸，投資收益9900

同學(xué)你好借：交易性金融資產(chǎn)-成本 7000000 ? ? ? ?投資收益? 15000 ? ?貸：銀行存款 7015000 借：應(yīng)收股利 200000 ? 貸：投資收益? 200000 借：銀行存款200000 ? 貸：應(yīng)收股利 200000 借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)1500000 ? ?貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 1500000 借：應(yīng)收股利 400000 ? 貸：投資收益? 400000 借：銀行存款 400000 貸：投資收益? 400000 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 2000000 貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 2000000 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益3500000 貸：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng) 3500000 借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)1200000 ? ?貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 1200000 借：銀行存款? 2700000 ? ? ??交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)1680000 ? ?貸：交易性金融資產(chǎn)-成本 4200000 ? ? ? ? ? 投資收益? 180000 借：投資收益 5000 ? 貸：銀行存款 5000

2022-10-12 19:57:47

你好 1 借，交易性金融資產(chǎn)一成本960 借，應(yīng)收利息40 借，投資收益15 貸，銀行存款1015 2 借，銀行存款40 貸，應(yīng)收利息40 3 借，公允價(jià)值變動(dòng)損益60 貸，交易性金融資產(chǎn)一公變60 4 借，交易性金融資產(chǎn)一公變300 貸，公允價(jià)值變動(dòng)損益300 5 借，應(yīng)收利息40 貸，投資收益40 借，銀行存款40 貸，應(yīng)收利息40 6 借，銀行存款11100 貸，交易性金融資產(chǎn)一成本960 貸，交易性金融資產(chǎn)一公變240 貸，投資收益9900

2020-07-06 09:30:16

同學(xué)您好， 2019年1月1日，借：其他債權(quán)投資—成本? 100 ? ? ? ? ? ? ? ? —利息調(diào)整? 3 ? ? 應(yīng)收利息? 6? （100*6%） ? 貸：銀行存款? 109? （107%2B2） 2019年2月1日，借：銀行存款? 6 ? 貸：應(yīng)收利息? 6 2019年12月31日，投資收益=（100%2B3）*5.15%=5.3（萬(wàn)元），借：應(yīng)收利息? 6 ? 貸：投資收益? 5.3 ? ? ? 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整? 0.7 此時(shí)，其他債權(quán)投資的的賬面價(jià)值=103-0.7=102.3（萬(wàn)元）公允價(jià)值變動(dòng)=110-102.3=7.7（萬(wàn)元），借：其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng)? 7.7 ? 貸：其他綜合收益? 7.7 收到利息時(shí)，借：銀行存款? 6 ? 貸：應(yīng)收利息? 6 2020年12月31日，投資收益=102.3*5.15%=5.27（萬(wàn)元），借：應(yīng)收利息? 6 ? 貸：投資收益? 5.27 ? ? ? 其他債權(quán)投資—利息調(diào)整? 0.73 此時(shí)，其他債權(quán)投資賬面價(jià)值=110-0.73=109.27（萬(wàn)元），公允價(jià)值變動(dòng)=112-109.27=2.73（萬(wàn)元），借：其他債權(quán)投資—公允價(jià)值變動(dòng)? 2.73 ? 貸：其他綜合收益? 2.73 收到利息時(shí)，借：銀行存款? 6 ? 貸：應(yīng)收利息? 6 剩下的答案在下條信息，請(qǐng)稍等

2022-11-10 22:19:33

你好借：交易性交融資產(chǎn) 10*1萬(wàn)? 投資收益?500 貸：其他貨幣資金?

2022-06-17 14:55:17

你好，計(jì)算如下，請(qǐng)參考

2022-04-27 10:28:36

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