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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
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送心意

小林老師

職稱(chēng)： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-07-05 20:56

您好，計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)負(fù)債表日后,資產(chǎn)或負(fù)債在計(jì)算以后期間應(yīng)納稅所得額時(shí),根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額。所以，題目中的計(jì)稅基礎(chǔ)是未來(lái)可以稅前扣除的金額，是10000000-60000000×15%。

浪漫人生 追問(wèn)

2020-07-05 21:01

未來(lái)可以抵扣的金額跟應(yīng)納稅所得額應(yīng)該是兩個(gè)不同概念吧？
計(jì)稅基礎(chǔ)(應(yīng)納稅所得額）=賬面價(jià)值-未來(lái)可以抵扣的金額 
老師，這個(gè)公式是對(duì)的嗎？

小林老師 解答

2020-07-05 21:05

您好，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可以抵扣的金額，但您問(wèn)的科目是費(fèi)用科目，不適用上述等式。未來(lái)可以抵扣的金額是未來(lái)減少應(yīng)納稅所得額。

浪漫人生 追問(wèn)

2020-07-05 21:09

廣宣費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，捐贈(zèng)這三個(gè)是不是賬面價(jià)值為0，沒(méi)有賬面價(jià)值，所以計(jì)稅基礎(chǔ)不能用負(fù)債的這個(gè)公式是嗎？那應(yīng)該用那個(gè)公式？

小林老師 解答

2020-07-05 21:10

您好，因?yàn)樯鲜鋈?xiàng)都是費(fèi)用類(lèi)，不能適用負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算公式。應(yīng)適用資產(chǎn)類(lèi)計(jì)算的計(jì)稅基礎(chǔ)公式。

浪漫人生 追問(wèn)

2020-07-05 21:12

職工教育經(jīng)費(fèi)不應(yīng)該是負(fù)債嗎？應(yīng)付職工薪酬

小林老師 解答

2020-07-05 21:20

您好，您說(shuō)的上述三項(xiàng)費(fèi)用都是站在利潤(rùn)表角度分析，所以費(fèi)用類(lèi)支出按資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)公式。

浪漫人生 追問(wèn)

2020-07-05 21:21

老師，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)的公式是怎樣的？我只知道計(jì)稅基礎(chǔ)不考慮減值，折扣和攤銷(xiāo)按稅法規(guī)定。

小林老師 解答

2020-07-05 21:34

您好，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=未來(lái)可稅前扣除的金額=資產(chǎn)原值-稅法折舊或攤銷(xiāo)

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您好，計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)負(fù)債表日后,資產(chǎn)或負(fù)債在計(jì)算以后期間應(yīng)納稅所得額時(shí),根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額。所以，題目中的計(jì)稅基礎(chǔ)是未來(lái)可以稅前扣除的金額，是10000000-60000000×15%。
2020-07-05 20:56:18
某項(xiàng)資產(chǎn)在未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)可以稅前扣除的金額。 賬面價(jià)值會(huì)考慮公允價(jià)值變動(dòng)，但計(jì)稅基礎(chǔ)是取得成本，稅法不承認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng) 意思是未來(lái)資產(chǎn)變賣(mài)時(shí)能稅前扣除的成本就是取得成本價(jià)26
2020-07-26 10:19:00
前面一個(gè)是永久性差異，后面一個(gè)是暫時(shí)性差異！
2019-07-24 08:16:32
您好，負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價(jià)值－未來(lái)可稅前列支的金額，可本題是可抵扣差額，這是資產(chǎn)嘛， 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ) ＝資產(chǎn)的未來(lái)可抵扣的金額
2024-07-21 17:00:29
應(yīng)付職工薪酬賬面金額550 計(jì)稅金額0
2019-09-18 15:02:57
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