合同負(fù)債是未來才確認(rèn)收入的，為什么計稅基礎(chǔ)不是賬面價值-未來可抵扣金額

答： 你好，稅基礎(chǔ)是賬面價值-未來可抵扣金額的科目，主要是指指計費(fèi)用的負(fù)債科目。 比如借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款，沒有發(fā)票且沒有實際發(fā)生，則不得稅前扣除，未來發(fā)生時才可以稅前扣除。 合同負(fù)債，對應(yīng)的是以后結(jié)轉(zhuǎn)收入，不管現(xiàn)在和將來，都不是以抵扣成本費(fèi)用來實現(xiàn)的，而是已收入增減來實現(xiàn)的，所以描述不一樣。

截圖中資料二中。支付預(yù)計負(fù)債400萬元時，賬面價值是0，計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可抵扣=0-400=—400，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，是這樣理解嗎？計提預(yù)計負(fù)債500萬元時，賬面價值=500萬元，計稅基礎(chǔ)=賬面價值減去未來可抵扣金額=500-500=0，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，是這樣理解嗎？

答： 你好，支付預(yù)計負(fù)債，暫時性差異消除，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。計提的時候是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

請問老師，虧損合同確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)需要怎么確定呢？為什么虧損合同確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)呢？可以舉一個簡單的例子嗎？

答： 你好，假設(shè)企業(yè)A簽訂了一份合同，根據(jù)合同條款，企業(yè)A預(yù)計將在未來兩年內(nèi)因履行該合同而產(chǎn)生總計100萬元的虧損。企業(yè)A根據(jù)會計準(zhǔn)則確認(rèn)了一項預(yù)計負(fù)債，賬面價值為100萬元。 然而，在稅法上，企業(yè)A所在地區(qū)的稅法規(guī)定，只有在實際發(fā)生虧損時，才能進(jìn)行稅前扣除。因此，企業(yè)A在當(dāng)前期間不能確認(rèn)任何稅務(wù)上的扣除額，導(dǎo)致該預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為0。 在這種情況下，預(yù)計負(fù)債的賬面價值（100萬元）大于其計稅基礎(chǔ)（0），形成了可抵扣暫時性差異。企業(yè)A需要評估這項差異是否會導(dǎo)致未來稅款的減少，并根據(jù)相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行相應(yīng)的會計處理，如確認(rèn)遞延稅資產(chǎn)等。