細雨菲菲 追問

2020-07-03 16:35

老師，我是小規(guī)模納稅人，沒有附列資料四呀

細雨菲菲 追問

2020-07-03 16:38

上面顯示預(yù)繳稅款不應(yīng)超過0

軼塵老師 解答

2020-07-03 16:47

1、納稅人（單位和個體工商戶）跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)申報納稅。

2、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

3、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項目的，需填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》、《服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目清單》，反映差額扣除情況。

4、填寫《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）時，對應(yīng)欄次填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。