二、A公司2019年12月接到物價(jià)管理部門的處罰通知，因違反價(jià)格管理規(guī)定，要求支付罰款100萬元。A公司將罰款計(jì)入營業(yè)外支出，同時(shí)確認(rèn)了其他應(yīng)付款100萬元，至2019年年末該罰款尚未支付。根據(jù)A公司目前財(cái)務(wù)狀況和未來發(fā)展前景，A公司確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債25萬元(100萬*25%)。要求:分析和判斷A公司上述事項(xiàng)是否形成暫時(shí)性差異,其所得稅會(huì)計(jì)處理是否正確，如正確，請說明理由，如不正確，請說明理由后，闡述正確的會(huì)計(jì)處理。(8分)

答： 學(xué)員你好，平臺(tái)旨在解決學(xué)員在學(xué)習(xí)和實(shí)務(wù)當(dāng)中遇到的具體問題，而不是單純地提供答案。對于整個(gè)知識(shí)或整個(gè)題目都不知道的問題，希望學(xué)員能找到相關(guān)課程或書本，先學(xué)習(xí)好相關(guān)知識(shí)，再做相關(guān)試題，且盡量做有答案和解析的試題，在做題或?qū)W習(xí)的過程中有具體問題不懂的再來提問，這樣對您的學(xué)習(xí)和掌握知識(shí)才是最有效果的。期待您學(xué)習(xí)后再次提問具體疑問！

老師，請問: A公司2019年12月接到物價(jià)管理部門的農(nóng)罰通知，因違反價(jià)格管理規(guī)定， 要求支付罰款100萬元。A公司將罰款計(jì)入營業(yè)外支出，同時(shí)確認(rèn)了其他應(yīng)付款 100萬元，至2019年年末該罰款尚未支付。根據(jù)A公司目前財(cái)務(wù)狀況和未來發(fā) 展前景，A公司確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債25萬元（100萬*25%）。要求：分析和判斷A公司上述事項(xiàng)是否形成暫時(shí)性差異，其所得稅會(huì)計(jì)處理是否正確， 如正確，請說明理由，如不正確，請說明理由后，闡述正確的會(huì)計(jì)處理。（8分）

答： 罰款支出，屬于永久性差異，不確認(rèn)遞延所得稅的。處理不正確。 會(huì)計(jì)處理 ，確認(rèn)營業(yè)外支出和預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元，不確認(rèn)遞延所得稅。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

借:營業(yè)外支出 貸:預(yù)計(jì)負(fù)債 ，借:預(yù)計(jì)負(fù)債貸:其他應(yīng)付款 ，尚未支付，分錄只有:營業(yè)外支出 貨:其他應(yīng)付款，此時(shí)還有遞延嗎？

答： 沒有了，同學(xué)，預(yù)計(jì)負(fù)債已經(jīng)不存在了