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陳詩(shī)晗老師
職稱(chēng)： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專(zhuān)家顧問(wèn)
2020-07-01 13:46
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2020-07-01 13:46:57
增值稅的話(huà)，是肯定要交的哦。 消費(fèi)稅的話(huà)，只有十幾種產(chǎn)品要交。但增值稅的話(huà)，是都要交的，包括這十幾種產(chǎn)品哈（當(dāng)然，也有一些，是免交增值稅的，比如自產(chǎn)自銷(xiāo)的農(nóng)產(chǎn)品等）
2020-03-29 09:58:54
1.某日化企業(yè)甲（增值稅一般納稅人）2013年3月生產(chǎn)和銷(xiāo)售日用化妝品的情況如下：
（1）從國(guó)企業(yè)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)日化產(chǎn)品的原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為200萬(wàn)；
（2）將上述原材料的40%委托日化企業(yè)乙生產(chǎn)化妝品，取得乙開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明加工費(fèi)6.1萬(wàn)，含乙代墊輔助材料費(fèi)0.1萬(wàn)；
（3）銷(xiāo)售應(yīng)稅自產(chǎn)化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額780萬(wàn)，銷(xiāo)售普通護(hù)膚品取得不含稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)；
（4）將自產(chǎn)的一批化妝品作為禮品贈(zèng)送給某單位，該化妝品無(wú)同類(lèi)市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，成本50萬(wàn)，國(guó)家稅務(wù)局核定的成本利潤(rùn)率為5%；
計(jì)算：（1）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅；
（2）甲企業(yè)銷(xiāo)售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（3）甲企業(yè)贈(zèng)送化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
2.某白酒生產(chǎn)企業(yè)甲為增值稅一般納稅人，2015年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）向某煙酒專(zhuān)賣(mài)店銷(xiāo)售糧食白酒20噸，開(kāi)具普通發(fā)票取得含稅收入200萬(wàn)，另收取品牌使用費(fèi)50萬(wàn)、包裝物租金20萬(wàn)；
（2）提供10萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時(shí)支付乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)1萬(wàn)元，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅；
（3）委托加工收回后，將期中9000斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，已每瓶不含稅售價(jià)100元通過(guò)非獨(dú)立門(mén)市部銷(xiāo)售完畢。
計(jì)算：（1）甲企業(yè)向?qū)Ｙu(mài)店銷(xiāo)售白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（2）乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅；
2015-11-24 15:48:37
3.某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)云武牌卷煙，該卷煙平均不含稅售價(jià)美標(biāo)準(zhǔn)條55元，最高不含稅售價(jià)每條58元。2014年10月發(fā)生如下幾筆業(yè)務(wù)：
（1）從甲卷煙廠購(gòu)進(jìn)一批已稅煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款30萬(wàn)、增值稅額5.1萬(wàn)；
（2）進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價(jià)格100萬(wàn)元，關(guān)稅稅額5萬(wàn)元，海關(guān)征收進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后放行；
（3）將國(guó)內(nèi)采購(gòu)和進(jìn)口環(huán)節(jié)的煙絲均領(lǐng)用了40%，用于生產(chǎn)云霧牌卷煙；
（4）與某商場(chǎng)批發(fā)部簽訂賒銷(xiāo)合同，按照平均不含稅售價(jià)將本廠生產(chǎn)的20標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙銷(xiāo)售給該商場(chǎng)，合同約定當(dāng)月結(jié)款50%，但商場(chǎng)因?yàn)橘Y金問(wèn)題實(shí)際支付了40%的款項(xiàng)；
（5）當(dāng)月對(duì)某煙酒批發(fā)站按照平均價(jià)格銷(xiāo)售100標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，取得不含稅銷(xiāo)售額137.5萬(wàn)元；
（6）用10標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙換取一批白酒。
（注：1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支，0.003元/支，150元/標(biāo)準(zhǔn)箱）
計(jì)算：（1）卷煙進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅；
（2）已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)可以抵扣的消費(fèi)稅；
（3）銷(xiāo)售卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅（不扣除已納消費(fèi)稅時(shí)）；
（4）卷煙換取白酒應(yīng)納消費(fèi)稅。
4.某酒廠可以生產(chǎn)糧食、薯類(lèi)酒精為原料的白酒，同時(shí)也生產(chǎn)啤酒。2015年2月該廠的生產(chǎn)銷(xiāo)售情況如下：
(1)當(dāng)月用8噸薯類(lèi)酒精及輔料生產(chǎn)薯類(lèi)白酒22噸，銷(xiāo)售了20噸，每噸不含增值稅1
2015-11-24 15:49:27
您好
在建工程不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品了 領(lǐng)用的時(shí)候要計(jì)算繳納消費(fèi)稅
2020-04-05 20:54:46
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陳詩(shī)晗老師 解答
2020-07-01 13:58
虛幻的緣分 追問(wèn)
2020-07-01 16:35
陳詩(shī)晗老師 解答
2020-07-01 16:52