沛艷 追問

2020-06-30 17:08

老師，你好。稅金已繳納。為什么二級(jí)科目是未交增值稅？？？還有繳費(fèi)殘保金怎么用的科目是其他應(yīng)付款？這些分錄都不需計(jì)提嗎？

鄒老師 解答

2020-06-30 17:11

你好，如果是一般納稅人，繳納增值稅計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅借方
殘保金計(jì)提，繳納分錄是
借；管理費(fèi)用      ，    貸；其他應(yīng)付款——?dú)埍＝?br/>借；其他應(yīng)付款——?dú)埍＝?nbsp; ，  貸；銀行存款
除開增值稅，其他的都是需要計(jì)提的

沛艷 追問

2020-06-30 17:16

繳納增值稅的分錄借方二級(jí)科目怎么用未交增值稅而不是已交增值稅？費(fèi)用明明交了呀？

鄒老師 解答

2020-06-30 17:17

你好，一般納稅人增值稅賬務(wù)處理是
期末 借；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），  貸；應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
月初扣繳  借；應(yīng)交稅—未交增值稅 ， 貸；銀行存款
科目規(guī)定就是這樣的（用未交增值稅科目借方來核算繳納的增值稅稅款）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅——已交稅金 是用來核算預(yù)交稅款的

沛艷 追問

2020-06-30 17:35

我們是一般納稅人，沒有做期未分錄，直接做當(dāng)月扣繳的分錄。

鄒老師 解答

2020-06-30 17:37

你好，一般納稅人是需要在月末的時(shí)候做結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅賬務(wù)處理才是的 ，次月才做扣繳增值稅的分錄