溫柔的堅持 追問

2020-06-29 20:30

你說科目抵消什么意思

溫柔的堅持 追問

2020-06-29 20:30

應該是項目吧

小林老師 解答

2020-06-29 20:32

您好，是的，因為上述科目與項目相同。

溫柔的堅持 追問

2020-06-29 20:32

嗯那為什么這倆個科目要抵消

溫柔的堅持 追問

2020-06-29 20:33

利潤表上面有所有者權(quán)益這個項目嗎？

小林老師 解答

2020-06-29 20:47

您好，所有者權(quán)益科目是實收資本，資本公積，盈余公積，未分配利潤等科目，不是一個具體科目，是一大類。

溫柔的堅持 追問

2020-06-29 20:49

我的意思報表上不也是這些項目嗎

小林老師 解答

2020-06-29 20:50

您好，是的，報表上也是。這些項目在資產(chǎn)負債表，不在利潤表。

溫柔的堅持 追問

2020-06-30 08:18

我的意思為什么母公司長投和子公司所有者權(quán)益下這些項目要抵消老師

小林老師 解答

2020-06-30 08:22

您好，母公司對子公司投資，母公司形成長投，子公司形成權(quán)益。但是在合并報表角度，母子公司在一起，合并報表沒有母公司對子公司的投資，也沒有子公司的權(quán)益，所以需要抵消。合并報表是站在合并角度看。

溫柔的堅持 追問

2020-06-30 09:14

那母公司投資收益和子公司利潤分配抵消什么意思

小林老師 解答

2020-06-30 09:17

您好，因為站在合并報表角度，母子公司之間沒有利潤分配，因為都合并在一起了，所以需要抵消。否則不抵消的話，合并報表的投資收益來自自己，是不正確的。您看下上述文字是否清楚。

溫柔的堅持 追問

2020-06-30 09:28

那一開始沒有編制合并報表時，子公司利潤分配時，母公司應該怎么做？

小林老師 解答

2020-06-30 09:32

您好，成本法核算，母公司收到子公司的利潤，借：應收股利，貸：投資收益。

溫柔的堅持 追問

2020-06-30 09:37

那如果站在合并角度抵消投資收益，還剩應收股利是嗎？那子公司分配利潤，確實導致子公司利潤減少但合并后又沒反應這個利潤怎么減少了

小林老師 解答

2020-06-30 09:39

您好，收到款項后，借：銀行存款，貸：應收股利。最后的應收股利抵消了。若未收到款項，則母公司應收股利與子公司應付股利抵消。

小林老師 解答

2020-06-30 09:39

您好，子公司分配利潤，不導致子公司利潤減少，導致子公司權(quán)益減少。

溫柔的堅持 追問

2020-06-30 09:41

這個實質(zhì)是什么呢？就是子公司實現(xiàn)利潤要利潤分配后，站在合并報表角度最后就是子公司利潤減少，母公司銀行存款增加？

小林老師 解答

2020-06-30 10:00

您好，子公司分配股利，借：應付股利，貸銀行存款。合并報表實際銀行存款沒有增加。合并報表角度未抵消前，是子公司未分配利潤減少，母公司利潤表投資收益和未分配利潤增加。

溫柔的堅持 追問

2020-06-30 10:08

這樣母公司投資和子公司利潤分配站在合并角度其實就相當于沒發(fā)生，都是內(nèi)部一來一往

小林老師 解答

2020-06-30 10:21

您好，是的！站在合并角度，內(nèi)部交易是視同未發(fā)生的。