3、某高檔化妝品廠適用的增值稅稅率為13%,消費稅稅率為15%,2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 銷售一批高檔化妝品,開出增值稅專用發(fā)票,收取價款100 萬元,增值稅款13萬元，貨款已存入銀行。(2)受托加工化妝品一批,委托方提供原材料20萬元,本企業(yè)收取加工費72萬元,本企業(yè)無同類化妝品銷售價格。(3)將護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品、化妝品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位,成本價為16000元,不含稅售價應(yīng)為20000元。計算該廠本月應(yīng)納消費稅稅額（含代收代繳消費攪）并編制相關(guān)會計分錄。

答： 你好 計算該廠本月應(yīng)納消費稅稅額（含代收代繳消費攪）=100*15%加上（27加上72）/（1-15%）*15%加上2*15% 分錄 借，銀行存款113 貸，主營業(yè)務(wù)收入100 貸，應(yīng)交稅費一應(yīng)增銷13 借，稅金及附加15 貸，應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅15 借，銀行存款72*（1加上13%）加上（27加上72）/（1-15%）*15% 貸，其他業(yè)務(wù)收入72 貸，應(yīng)交稅費一應(yīng)增銷72*13% 貸，應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅（27加上72）/（1-15%）*15% 借，管理費用22600 貸，主營業(yè)務(wù)收入20000 貸，應(yīng)交稅費一應(yīng)增銷2600 借，主營業(yè)務(wù)成本16000 貸，庫存商品16000 借，稅金及附加0.3 貸，應(yīng)交稅費一應(yīng)交消費稅0.3

某高檔化妝品廠適用的增值稅稅率為13%,消費稅稅率為15% , 2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售一批高檔化妝品,開出增值稅專用發(fā)票,收取價款100萬元,增值稅款13萬元,貨款已存入銀行。(2)沒收逾期未歸還的高檔化妝品包裝物押金33900元。(3)將自產(chǎn)高檔化妝品一批以福利形式發(fā)放給職工,按同類產(chǎn)品不含稅售價計算,價款為50000元,成本價為40 000元。(4)受托加工化妝品一批,委托方提供原材料20萬元,本企業(yè)收取加工費7.2萬元,本企業(yè)無同類化妝品銷售價格。(5)將護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品、化妝品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位,成本價為16000元,不含稅售價應(yīng)為20000元。計算該廠本月應(yīng)納消費稅稅額(含代收代繳消費稅)并編制相關(guān)會計分錄。

答： 1、消費稅=[100%2B3.39/（1%2B13%）%2B5%2B（20%2B7.2）/（1-15%）%2B2]*15%=21.3。 2、 借：稅金及附加 16.5 應(yīng)收賬款 4.8 （受托加工代收代繳） 　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅 21.3

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

開具增值稅專用發(fā)票不含稅價款78000元，怎么做會計分錄

答： 您好，這個是 借 銀行存款 貸 主營業(yè)務(wù)收入 貸應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）