媛媛 追問

2020-06-25 10:17

在2011年，他形成無形資產(chǎn)之后，不是可以攤銷了嗎？，會計(jì)上用的是年限法攤銷，但稅法的不是175%的扣除嗎？

媛媛 追問

2020-06-25 10:18

按成本的175%來攤銷

孺子牛老師 解答

2020-06-25 10:24

是的，你說的對。準(zhǔn)則規(guī)定是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的。自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認(rèn)時產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異由于無形資產(chǎn)確認(rèn)時既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，所以是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的。記住這個結(jié)論，再結(jié)合老師講義或者教材鞏固一下就可以。

媛媛 追問

2020-06-25 10:33

老師，你看我理解的對不對？這道題他的意思是2011年末因?yàn)閺难芯恐С鲛D(zhuǎn)成了無形資產(chǎn)，因?yàn)檫@一項(xiàng)業(yè)務(wù)，他讓確認(rèn)的邸延所得稅的資產(chǎn)，因?yàn)檫@這個確認(rèn)資產(chǎn)的時候，他沒有影響會計(jì)利潤，也沒有影響，損益也不影響所有者權(quán)益，所以是不確認(rèn)邸延所得稅資產(chǎn)的

媛媛 追問

2020-06-25 10:34

如果這道題改成2011年末確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是多少，是不是就該用會計(jì)用年限法攤銷，稅法用成本乘以175%來攤銷

媛媛 追問

2020-06-25 10:35

還有個地方，我不太明白，就是那個加計(jì)扣除那個是什么時候來加計(jì)扣除的？

媛媛 追問

2020-06-25 10:35

這個地方我都弄混了，我都分不開

孺子牛老師 解答

2020-06-25 10:38

因?yàn)檫@這個確認(rèn)資產(chǎn)的時候，他沒有影響會計(jì)利潤，也沒有影響，損益也不影響所有者權(quán)益，所以是不確認(rèn)邸延所得稅資產(chǎn)的--是的。
這個不讓確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的。
加計(jì)扣除是納稅時加計(jì)扣除的。
如果這道題改成2011年末確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是多少，是不是就該用會計(jì)用年限法攤銷，稅法用成本乘以175%來攤銷-是的，但是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

媛媛 追問

2020-06-25 10:42

也就是說，這個無形資產(chǎn)不管在什么時候支確認(rèn)他的差異就是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

孺子牛老師 解答

2020-06-25 11:12

只有自行研發(fā)的才是這樣的。

媛媛 追問

2020-06-25 11:28

好的，謝謝

孺子牛老師 解答

2020-06-25 11:29

不用客氣，有疑問繼續(xù)交流！