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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問答
  3. 問答詳情
送心意

樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2020-06-23 13:07

 1、購(gòu)進(jìn)材料，材料未入庫(kù)

  借：材料采購(gòu)(包括運(yùn)雜費(fèi))

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸：銀行存款(付款或支票)

  或：應(yīng)付票據(jù)(商業(yè)匯票)

  應(yīng)付賬款(款未付)

  或：現(xiàn)金

  以上所購(gòu)甲化工材料25噸驗(yàn)收入庫(kù)。

  2、材料入庫(kù)

  借：原材料——XX材料

    貸：材料采購(gòu)

樸老師 解答

2020-06-23 13:07

生產(chǎn)過程

  1、制造A產(chǎn)品從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用甲材料20噸，制造B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料10噸，車間零星領(lǐng)用1噸，辦公室其他用途領(lǐng)用0.5噸

  借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 (A產(chǎn)品領(lǐng)用材料)

  ——B產(chǎn)品  (B產(chǎn)品領(lǐng)用材料)

  制造費(fèi)用 (車間一般性耗用材料)

  管理費(fèi)用 (管理部門領(lǐng)用材料)

    貸：原材料——XX材料

  2、計(jì)算(結(jié)轉(zhuǎn))本月工資

  本月計(jì)提工資150000，其中，A產(chǎn)品

  借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 (A產(chǎn)品工人工資)

  B產(chǎn)品 (B產(chǎn)品工人工資)

  制造費(fèi)用 (車間管理人員工資)

  管理費(fèi)用 (廠部管理部門人員工資，含財(cái)務(wù)人員)

    貸：應(yīng)付職工薪酬

  3、從銀行提取現(xiàn)金，備發(fā)工資

  借：庫(kù)存現(xiàn)金

    貸：銀行存款

  4、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資

  借：應(yīng)付職工薪酬

    貸：庫(kù)存現(xiàn)金

  5、以銀行存款預(yù)付下半年或下年度報(bào)刊雜志費(fèi)1500(房租費(fèi)3000或保險(xiǎn)費(fèi)2500)

  借：待攤費(fèi)用

    貸：銀行存款

  6、攤銷(或分?jǐn)?保險(xiǎn)費(fèi)等

  借：管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用)

    貸：待攤費(fèi)用

  7、計(jì)提(或預(yù)提)本月銀行短期借款利息5100元

  借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

    貸：預(yù)提費(fèi)用

  8、支付本季度短期借款利息15300元

  借：預(yù)提費(fèi)用 (前兩個(gè)月已預(yù)提的利息)

  財(cái)務(wù)費(fèi)用 (本月的利息)

    貸：銀行存款 (支付的利息)

  9、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊35000，其中車間設(shè)備折舊20000，廠部資產(chǎn)折舊15000元

  借：制造費(fèi)用 (車間設(shè)備折舊)

  管理費(fèi)用 (廠部固定資產(chǎn)折舊)

    貸：累計(jì)折舊

  10、職工報(bào)銷藥費(fèi)1230元

  借：應(yīng)付職工薪酬 (在職職工)

  管理費(fèi)用 (退休人員)

    貸：庫(kù)存現(xiàn)金

  11、用現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品1200元，其中管理部門1000元，車間200元。

  借：管理費(fèi)用 (管理部門辦公用)

  制造費(fèi)用 (車間辦公用)

    貸：庫(kù)存現(xiàn)金

  12、張某出差借支差旅費(fèi)1500

  借：其他應(yīng)收款——XX

    貸：庫(kù)存現(xiàn)金

  13、出差人員張某歸來報(bào)銷差旅費(fèi)1000，退回余款

  借：管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用)

  (報(bào)銷的金額)

  庫(kù)存現(xiàn)金

  (退回的款項(xiàng))

    貸：其他應(yīng)收款——XX

  (原來借支的金額)

  14、出差人員甲歸來報(bào)銷差旅費(fèi)500少借200、補(bǔ)足款項(xiàng))

  借：管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用)

  (報(bào)銷的金額)

    貸：其他應(yīng)付收款—XX

  (原來借支的金額)

  庫(kù)存現(xiàn)金 (補(bǔ)足的現(xiàn)金)

  15、月末，分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

  借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

  ——B產(chǎn)品

    貸：制造費(fèi)用

  16、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品成本A產(chǎn)品30噸，B產(chǎn)品20噸

  借：庫(kù)存商品——XX產(chǎn)品

    貸：生產(chǎn)成本——XX產(chǎn)品

樸老師 解答

2020-06-23 13:08

這是我電腦上的，你可以參考一下

悲涼的寶貝 追問

2020-06-23 13:09

好的，謝謝老師

悲涼的寶貝 追問

2020-06-23 13:13

生產(chǎn)成本和產(chǎn)成本什么區(qū)別啊，老師

樸老師 解答

2020-06-23 13:16

你好，應(yīng)該是產(chǎn)成品吧，不是產(chǎn)成本

悲涼的寶貝 追問

2020-06-23 13:17

嗯嗯，老師

樸老師 解答

2020-06-23 13:19

產(chǎn)成品就是要入庫(kù)的庫(kù)存商品，生產(chǎn)成本的金額包含產(chǎn)成品的金額

悲涼的寶貝 追問

2020-06-23 13:20

嗯嗯，好的，老師

樸老師 解答

2020-06-23 13:21

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝

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　1、購(gòu)進(jìn)材料，材料未入庫(kù) 　　借：材料采購(gòu)(包括運(yùn)雜費(fèi)) 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 　　　　貸：銀行存款(付款或支票) 　　或：應(yīng)付票據(jù)(商業(yè)匯票) 　　應(yīng)付賬款(款未付) 　　或：現(xiàn)金 　　以上所購(gòu)甲化工材料25噸驗(yàn)收入庫(kù)。 　　2、材料入庫(kù) 　　借：原材料——XX材料 　　　　貸：材料采購(gòu)
2020-06-23 13:07:25
一、工會(huì)經(jīng)費(fèi)（工資總額的2％）和職工教育經(jīng)費(fèi)（工資總額的1.5%）計(jì)提 借:管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi) 貸:其他應(yīng)付款-工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：他應(yīng)付款-職工教育經(jīng)費(fèi) 二、如果在規(guī)定的比例內(nèi)計(jì)提，也即工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額的2％和職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額的1.5%計(jì)提，同時(shí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)又取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》，那么工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)均可以稅前扣除（企業(yè)所得稅）；如果在比例內(nèi)計(jì)提，但沒有取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》，那工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能稅前扣除，職工教育經(jīng)費(fèi)可以稅前扣除。 三、超出工會(huì)經(jīng)費(fèi)2％和職工教育經(jīng)費(fèi)1.5%比例計(jì)提的費(fèi)用支出等，超額部分不能稅前扣除，需做納稅調(diào)整。
2019-10-16 16:27:35
借庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 貸營(yíng)業(yè)外收入 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅
2017-12-03 22:15:30
是的，參考工業(yè)這個(gè)真賬實(shí)操這個(gè)做賬
2020-03-12 13:30:17
1、收到對(duì)方加工材料 單獨(dú)設(shè)置備查賬簿和有關(guān)的明細(xì)賬，核算其收發(fā)結(jié)存數(shù)額，按接受加工的物資應(yīng)設(shè)置表外科目核算?？梢栽O(shè)置“代管材料物資”、“受托加工物資”兩個(gè)表外科目。 借：代管材料物資--XX 貸：受托加工物資--XX 2、加工生產(chǎn) 借：生產(chǎn)成本---受托加工 貸：原材料 貸：應(yīng)付工資等 3、加工完工產(chǎn)品 借：受托加工物資--XX 貸：代管材料物資--XX 4、結(jié)算收取加工費(fèi) 借：銀行存款(應(yīng)收賬款) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 同時(shí)， 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：生產(chǎn)成本---委托加工 處理來料加工企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄有哪幾種 來料加工行業(yè),交什么稅? 來料加工一般分純加工和代墊部分輔料的加工，屬于增值稅交:增值稅。 如果是一般納稅人，稅率17%。如果是小規(guī)模納稅人，稅率為3%。 城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅等。 一般對(duì)收取的加工費(fèi)征收增值稅，但如果加工的產(chǎn)品屬于消費(fèi)稅征收范圍，那同時(shí)又是消費(fèi)稅的納稅人，負(fù)有代扣代繳消費(fèi)稅的義務(wù)，其他還有企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，城市維護(hù)建設(shè)稅等地稅征收的小稅種。
2019-11-27 15:40:15
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