空 追問(wèn)

2020-06-22 15:27

我們也是平臺(tái)，有人在里面做任務(wù)，提現(xiàn)。
分錄做的是：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-XX項(xiàng)目線下結(jié)算
貸：銀行
這種分錄，都說(shuō)做的不對(duì)，需要做到營(yíng)業(yè)外支出里然后交25%的稅。
請(qǐng)問(wèn)“合同負(fù)債”是怎么操作的，做到這個(gè)科目需要什么流程。
高新技術(shù)小型微利企業(yè)有平臺(tái)發(fā)布任務(wù)個(gè)人接單提現(xiàn)可以按照老師發(fā)的分錄來(lái)做嗎？

孺子牛老師 解答

2020-06-22 15:34

這是執(zhí)行新收入準(zhǔn)則的內(nèi)容，先收到錢，計(jì)入合同負(fù)債，履行了服務(wù)，轉(zhuǎn)入收入。 沒(méi)有執(zhí)行新收入準(zhǔn)則，則要計(jì)入預(yù)收賬款。
你們把自己的成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)，給對(duì)方的錢不做成本。

空 追問(wèn)

2020-06-22 15:40

我們收到了收入就會(huì)開票（銷項(xiàng)的票）。
這個(gè)收入的成本的產(chǎn)生有點(diǎn)麻煩，因?yàn)橄仁盏腻X，成本是在后面有人做任務(wù)后產(chǎn)生的，等這個(gè)任務(wù)做完可能是幾個(gè)月后或半年左右了才產(chǎn)生成本，這個(gè)成本由于是個(gè)人提現(xiàn)沒(méi)有人開票。
適用新收入準(zhǔn)則嗎?與企業(yè)性質(zhì)有沒(méi)有關(guān)系（高新技術(shù)企業(yè)有研發(fā)項(xiàng)目）？

空 追問(wèn)

2020-06-22 15:41

以我們這樣的，要怎么做帳呢？怎么納稅呢？（會(huì)產(chǎn)生銷項(xiàng)的發(fā)票）

孺子牛老師 解答

2020-06-22 15:43

這個(gè)看你們是不是執(zhí)行了新的收入準(zhǔn)則，你問(wèn)問(wèn)負(fù)責(zé)人確定一下。你們的電腦折舊，房租，工資等，可以算入成本費(fèi)用的。
財(cái)政部2017年7月5日發(fā)布關(guān)于修訂印發(fā)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)—收入》的通知財(cái)會(huì)[2017]22號(hào)，為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，規(guī)范收入的會(huì)計(jì)處理，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》，我部對(duì)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)——收入》進(jìn)行了修訂，現(xiàn)予印發(fā)。 現(xiàn)就做好該準(zhǔn)則實(shí)施工作通知如下：

一、在境內(nèi)外同時(shí)上市的企業(yè)以及在境外上市并采用國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則或企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)，自 2018 年 1 月 1 日起施行；其他境內(nèi)上市企業(yè)，自 2020 年 1 月 1 日起施行； 執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的非上市企業(yè)，自 2021 年 1 月 1 日起施行

空 追問(wèn)

2020-06-22 15:49

借：銀行存款
貸：合同負(fù)債
其他應(yīng)付款--付給做外賣的錢計(jì)入其他應(yīng)付款
履行義務(wù)時(shí)確認(rèn)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：合同負(fù)債
老師我想問(wèn)一下，這個(gè)確認(rèn)為收入后也不產(chǎn)生稅費(fèi)嗎？
收到錢的第一步，對(duì)方就要開銷項(xiàng)票，開了銷項(xiàng)沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)這幾步里也不確認(rèn)成本，這筆收入要怎么算呢純收入嗎？

孺子牛老師 解答

2020-06-22 15:56

借：銀行存款
 應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅
貸：合同負(fù)債
  其他應(yīng)付款

借：合同負(fù)債   
 應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅
貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

空 追問(wèn)

2020-06-22 15:59

借：
應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅
貸： 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
這兩步是什么意思呢？這個(gè)需要結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅嗎？
沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅相對(duì)應(yīng)，全額交納銷項(xiàng)稅嗎？

孺子牛老師 解答

2020-06-22 16:06

借：銀行存款
貸：合同負(fù)債
 應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅--此時(shí)沒(méi)有納稅義務(wù)
其他應(yīng)付款

借：合同負(fù)債 
應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅
貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）---產(chǎn)生納稅義務(wù)

進(jìn)項(xiàng)稅靠你們自己了，增值稅，你們自己想把辦法把。
如果收了錢就開票，屬于納稅義務(wù)產(chǎn)生，直接計(jì)入銷項(xiàng)稅是可以，因?yàn)榻涣硕悾梢宰鲣N項(xiàng)稅處理。
借：銀行存款
貸：合同負(fù)債
 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
其他應(yīng)付款

空 追問(wèn)

2020-06-22 17:24

老師之前已經(jīng)入了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，這些無(wú)票支出，是不是要做25%的稅款繳納？在明年匯算清繳的時(shí)候做納稅調(diào)增？

空 追問(wèn)

2020-06-22 17:25

平時(shí)的時(shí)候做個(gè)輔助帳，等到明年匯算清繳時(shí)根據(jù)輔助帳做25%的納稅調(diào)增對(duì)不對(duì)？

孺子牛老師 解答

2020-06-22 17:26

你確認(rèn)了收入和成本通常是要繳納所得稅的，這個(gè)具體看稅務(wù)機(jī)關(guān)讓你如何處理了，必經(jīng)我說(shuō)了不算的。

空 追問(wèn)

2020-06-22 17:29

老師是企業(yè)所得稅嗎？一個(gè)季度一繳，在應(yīng)該交企業(yè)所得稅的時(shí)候把這筆主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的稅給計(jì)算并繳納掉？這樣嗎？
那個(gè)專管員不好打電話問(wèn)~~

空 追問(wèn)

2020-06-22 17:30

正好七月了到一個(gè)季度繳納企業(yè)所得稅的時(shí)候了，把這筆入了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的金額乘于25%給計(jì)算繳納上行不行，繳上這筆款應(yīng)該就沒(méi)事了吧沒(méi)有其它的稅或流程要做了吧~

孺子牛老師 解答

2020-06-22 17:48

是企業(yè)所得稅，稅的問(wèn)題，比較復(fù)雜，你做的不合適，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)讓你調(diào)整，會(huì)計(jì)分錄不是納稅的全部依據(jù)，你和同事商量一下，我的意見只能作為參考。