cwq 追問

2020-06-22 14:07

什么情況要交稅

cwq 追問

2020-06-22 14:13

個(gè)人來往款項(xiàng)的退款

maize老師 解答

2020-06-22 14:19

不需要交稅，不是貨款，不是借款有償?shù)?，不需要交增值?/p>

cwq 追問

2020-06-22 14:20

如果對(duì)方是企業(yè)法人需要交稅嗎

maize老師 解答

2020-06-22 14:30

需要看具體啥情況，要是借款這個(gè)是需要視同服務(wù)繳納增值稅， 一、增值稅

  （一）《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1，以下簡(jiǎn)稱實(shí)施辦法）的附件《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》第一條第五項(xiàng)規(guī)定，金融服務(wù)，是指經(jīng)營(yíng)金融保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓。

  第十四條第一項(xiàng)規(guī)定，下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：（一）單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

  實(shí)施辦法第十條第三項(xiàng)規(guī)定，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但屬于下列非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情形除外：（三）單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)。

  根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)無償借款給其他單位或個(gè)人，應(yīng)視同提供貸款服務(wù)征收增值稅。例外情況是，單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，無論有償或無償，企業(yè)無償借款給員工不征收增值稅。值得注意的是在《中華人民共和國(guó)增值稅法（征求意見稿）》中非應(yīng)稅交易項(xiàng)目范圍發(fā)生了變化，取消了“單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”。

  注：根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文第十四條針對(duì)視同銷售服務(wù)的范圍規(guī)定中，自然人無償提供服務(wù)沒有被列為視同銷售的范圍，因此，自然人無償借給企業(yè)資金使用的借貸行為，不屬于視同銷售的“貸款服務(wù)”，不征收增值稅。http://www.shui5.cn/article/e2/133885.html

cwq 追問

2020-06-22 14:39

是私人向企業(yè)法人轉(zhuǎn)賬備注退款?？铐?xiàng)是私人來來往款項(xiàng)，法人是否需要交稅？

maize老師 解答

2020-06-22 14:50

你們老板個(gè)人賬戶，是不是，那不需要交，不是公司不需要交

cwq 追問

2020-06-22 14:53

好的，這種操作會(huì)不會(huì)被稅務(wù)局查？

maize老師 解答

2020-06-22 15:00

一般不會(huì)，這個(gè)你不說具體啥業(yè)務(wù)，只是轉(zhuǎn)賬退款，不涉及，銷售服務(wù)或者是貨物不需要交增值稅，不涉及公司業(yè)務(wù)不需要交，