*^_^* 追問

2020-06-22 09:53

老師從頭到尾的分錄應該怎么寫，能舉例說明嗎

徐璐老師 解答

2020-06-22 10:05

先做壞賬準備轉回分錄：借 應收賬款 貸 壞賬準備，再做收款分錄：借 銀行存款 貸 應收賬款。

*^_^* 追問

2020-06-22 10:09

以前年度核銷的應收賬款指的是在以前年度經(jīng)過賬齡分析，發(fā)現(xiàn)無法收回，已全部做壞賬處理，計入了營業(yè)外支出。老師那這部分分錄怎么做？

徐璐老師 解答

2020-06-22 10:14

計提壞賬準備的分錄： 借;資產(chǎn)減值損失 貸:壞賬準備 
確認壞賬時的分錄 ： 借:壞賬準備  貸:應收賬款

*^_^* 追問

2020-06-22 10:16

老師你說的計入營業(yè)外支出是什么意思？

徐璐老師 解答

2020-06-22 10:24

這個意思其實就是計入到了當期的損益，你看分錄即可，以分錄為準。

*^_^* 追問

2020-06-22 10:29

老師，還有個問題，能收回來款項后，壞賬準備，應收賬款都有沖消的分錄，但是“資產(chǎn)減值損失”沒有，那這個已經(jīng)收回的金額就再這科目掛著嗎？

徐璐老師 解答

2020-06-22 10:32

那個期末是要結轉到本年利潤科目的，資產(chǎn)減值損失是損益類的科目。

*^_^* 追問

2020-06-22 10:46

老師這樣“資產(chǎn)減值損失”會影響當期利潤表的“凈利潤”減少。但是能收回來后，這筆款項并沒有使利潤表中“凈利潤”增加，只是“資產(chǎn)負債表”，銀行存款增加了，而“壞賬準備”和“應收賬款”沖平了。那之前減少的“凈利潤”怎么辦。這樣就影響所得稅。

徐璐老師 解答

2020-06-22 10:51

資產(chǎn)減值損失是跟壞賬準備相對應的，你當月沖回的這筆應收賬款，會反映在壞賬準備科目里面，到月末的時候，你還是會要做賬齡分析，如果要沖回多計提的壞賬準備，就會要做一筆分錄，借壞賬準備   貸資產(chǎn)減值損失，這個時候，就沖回了多計提的損失，如果說賬齡分析之后，還要再計提壞賬準備的話，就是做分錄，借資產(chǎn)減值損失，貸壞賬準備，這個并不會影響你的利潤和所得稅。

*^_^* 追問

2020-06-22 11:10

沒明白，老師能舉個全面的例子嗎？我和上面的銜接不起來

徐璐老師 解答

2020-06-22 11:13

同學，這個不太好舉例子的，你把整個分錄都連貫起來看，再結合壞賬準備那個章節(jié)去理解，會更清晰的。

*^_^* 追問

2020-06-22 11:17

是題就能舉例，把初始到中間遇到什么情況到最終結果，都能舉例，如果不能舉例，那財務估計也沒必要做了

徐璐老師 解答

2020-06-22 11:18

那我覺得同學你更適合做財務的，你自己去舉例吧。