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maize老師

職稱： 初級會計師,中級會計師

2020-06-20 14:56

1季度平均值，二、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。所稱從業(yè)人數和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

maize老師 解答

2020-06-20 14:57

需要（1季度平均值+2季度平均值）/2

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相關問題討論
你好！你們的工資表就可以貨個稅申報表
2020-05-14 16:44:04
你好是的從業(yè)人數是平均值
2019-07-15 11:32:41
這個圖片內容是國家稅務總局的一個政策解讀里面的數字，一般實務中，就是您的理解了。
2019-10-09 10:05:01
你好，是1月份人數*12/12+2月份人數*11/12+……+12月份人數*1/12 這樣計算的
2018-04-21 09:37:23
你好 季度平均數=（季度期初從業(yè)人數%2B季度期末從業(yè)人數）/2
2022-01-03 09:32:01
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