甲公司2018年3月1日與客戶簽訂合同，向其銷售A商品5000件，單價(jià)500元，單位成本400元，開出增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款250萬(wàn)元，增值稅32.5萬(wàn)元。商品已經(jīng)發(fā)出，商品控制權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，款項(xiàng)尚未收到。根據(jù)協(xié)議，客戶一年內(nèi)可以退貨，格局經(jīng)驗(yàn)退貨率為20%。2018年12月1日收到全部貨款。2018年12月31日，重新評(píng)估退貨率為10%。2019年3月1日，實(shí)際退貨400件，開具符合規(guī)定的紅字增值稅專用發(fā)票。做賬務(wù)處理。

陳詩(shī)晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,專家顧問

2020-06-20 12:00

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陳詩(shī)晗老師解答

2020-06-20 12:13

借  應(yīng)收賬款  250萬(wàn)+32.5萬(wàn)
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  200萬(wàn)
預(yù)計(jì)負(fù)債   50萬(wàn)
應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅銷項(xiàng)  32.5萬(wàn)
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   160萬(wàn)
應(yīng)收退貨成本  40萬(wàn)
貸庫(kù)存商品  200萬(wàn)

借預(yù)計(jì)負(fù)債  25萬(wàn)
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  25萬(wàn)
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   20萬(wàn)
貸應(yīng)收退貨成本  20萬(wàn)

借庫(kù)存商品  16萬(wàn)
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  4萬(wàn)
貸應(yīng)收退貨成本  20萬(wàn)
借預(yù)計(jì)負(fù)債  25萬(wàn)
應(yīng)交稅費(fèi)  增值稅  0.65萬(wàn)
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  20萬(wàn)
應(yīng)收賬款   5.65萬(wàn)