大海老師 解答

2020-06-19 13:01

1、購入生產(chǎn)設(shè)備時(shí)，付款憑證
借：固定資產(chǎn)300000
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）48000
貸：銀行存款348000
銷售商品時(shí)，轉(zhuǎn)賬憑證
借：應(yīng)收賬款116000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）16000
2、紅字更正法
3、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=1500-1280-70-40-50-30+20+300-180=170
利潤(rùn)總額=170+45-15=200
4、所得稅費(fèi)用200*0.25=50，凈利潤(rùn)=200-50=150
計(jì)提所得稅費(fèi)用
借：所得稅費(fèi)用50
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅50
5、將所有收入類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1500
借：其他業(yè)務(wù)收入300
借：營(yíng)業(yè)外收入45
借：投資收益20
貸：本年利潤(rùn)1865
6、計(jì)提法定盈余公積
借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積15
貸：盈余公積-法定盈余公積15