橙子 追問

2020-06-18 17:33

老師，做壞賬的話，需要提供什么資料，證明確實(shí)無法收回呢？還有，計(jì)提，是計(jì)提到19年12月嗎？謝謝！

maize老師 解答

2020-06-18 17:53

現(xiàn)在對方經(jīng)濟(jì)困難，無法收回 破產(chǎn)清算需要有對方那個(gè)破產(chǎn)清算文件，沒有就多次催收對方拒絕文件，這個(gè)回單貼后面，這個(gè)之前沒有計(jì)提，就做現(xiàn)在賬上吧

橙子 追問

2020-06-18 18:27

老師，沒有破產(chǎn)清算文件。就是催收了，對方稱沒錢，沒有給。想抵19年的所得稅，怎么賬務(wù)處理？謝謝！

maize老師 解答

2020-06-18 18:31

就是催收了，對方稱沒錢，沒有給。 這個(gè)打印出來回單截圖貼后面， 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，1.計(jì)提壞賬時(shí)：借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備
2.實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí) 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款
小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，借營業(yè)外支出 貸應(yīng)收賬款

maize老師 解答

2020-06-18 18:31

一、政策依據(jù)

  （財(cái)稅〔2009〕57號）第四條規(guī)定：

  企業(yè)除貸款類債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)，可以作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：

  （一）債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)模?br/>
  （二）債務(wù)人死亡，或依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?br/>
  （三）債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；

  （四）與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)模?br/>
  （五）因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的；

  （六）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。

  （國家稅務(wù)總局公告2018年第15號）

  第一條規(guī)定：企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?br/>
  第二條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實(shí)性、合法性。

  二、備查資料清單

  由2018年新的政策變化可以看出，企業(yè)僅需留存相關(guān)資料以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查看。企業(yè)留存資料必須符合要求，以下整理了一份資料清單供納稅人參考：

  （一）相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明；

  （二）屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；

  （三）屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；

  （四）屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；

  （五）屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明；

  （六）屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明；

  （七）屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。

  最后，最為重要的一點(diǎn)是：

  企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會計(jì)上已作為損失處理的，和企業(yè)逾期一年以上單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況并提供專項(xiàng)報(bào)告。

  三、申報(bào)表填寫



  如圖所示，納稅人須認(rèn)真填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（2017年版）》的附表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）第2行、第3行和第4行。http://www.shui5.cn/article/f2/129758.html

橙子 追問

2020-06-18 23:49

老師，是不是在19年12月.計(jì)提壞賬時(shí)：借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備
19年05月   .實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí) 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款
 這樣，就可以抵19年的所得稅匯算清繳嗎?謝謝!

maize老師 解答

2020-06-19 06:49

不是，你不是12月才銷售嗎？當(dāng)月銷售你就確定收不到？

maize老師 解答

2020-06-19 06:50

你看上面那個(gè)是3年那個(gè)我上面發(fā)了廈門稅務(wù)

maize老師 解答

2020-06-19 06:51

  企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會計(jì)上已作為損失處理的，和企業(yè)逾期一年以上單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，可以作為壞賬損失，