4．（12分）A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為13%，已知該公司有生產(chǎn)工人222人，行政管理人員8人。2019年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）25日A公司將其生產(chǎn)的空調(diào)作為福利發(fā)給職工。該空調(diào)的單位成本為1 840元，計(jì)稅價(jià)格（公允價(jià)值）為3 500元，每人發(fā)一臺(tái)空調(diào)。（2）30日A公司將外購(gòu)的手機(jī)先入庫(kù)然后再作為福利發(fā)給職工，已知該手機(jī)的不含稅買價(jià)為每個(gè)5 600元，每人發(fā)一個(gè)手機(jī)。【要求】編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

許老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師

2020-06-17 09:43

1.借：生產(chǎn)成本   管理費(fèi)用     貸：應(yīng)付職工薪酬
借：應(yīng)付職工薪酬    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   應(yīng)交稅費(fèi)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   貸：庫(kù)存商品
相關(guān)計(jì)算的話   題中有數(shù)據(jù)的
2.借：庫(kù)存商品    貸：銀行存款
借：生產(chǎn)成本    管理費(fèi)用    貸：應(yīng)付職工薪酬
借：應(yīng)付職工薪酬    貸：庫(kù)存商品
將外購(gòu)的產(chǎn)品  作為集體福利發(fā)放  不視同銷售    進(jìn)項(xiàng)稅    也不能抵扣