豫章公司2019年度有關(guān)資料如下：（1）應(yīng)收賬款項目：年初數(shù)100萬元，年末數(shù)150萬元；（2）應(yīng)付賬款項目：年初數(shù)50萬元，年末數(shù)60萬元；（3）預(yù)收賬款項目：年初數(shù)40萬元，年末數(shù)45萬元；（4）預(yù)付賬款項目：年初數(shù)35萬元，年末數(shù)45萬元；（5）當(dāng)年營業(yè)務(wù)收入3000萬元；增值稅銷項稅額480萬元（6）當(dāng)年營業(yè)務(wù)成本2000萬元；增值稅進項稅額320萬元（7）存貨項目：年初數(shù)為150萬元，年末數(shù)為140萬元；（8）當(dāng)年實際上交增值稅65萬元，實際上交所得稅60萬元，實際上交其他稅費20萬元。（9）當(dāng)年收到先征后退的所得稅30萬元、教育費附加5萬元。（10）當(dāng)年實際發(fā)放職工薪酬250萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營人員200萬元、在建工程人員50萬元。（11）當(dāng)年為職工上交“五險一金”100萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營人員80萬元，在建工程人員20萬元。

答： 請描述下具體問題

（1）計算業(yè)務(wù)（1）需要繳納的進口環(huán)節(jié)關(guān)稅、消費稅和增值稅。 （2）計算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。 （3）計算業(yè)務(wù)（3）預(yù)繳的增值稅、 城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加合計金額。 （4）計算業(yè)務(wù)（4）可以抵扣的進項稅額。 （5）計算業(yè)務(wù)（5）需要繳納的增值稅稅額。 （6）計算業(yè)務(wù)（6）可以抵扣的進項稅額。

答： (1)根據(jù)稅法規(guī)定，進口環(huán)節(jié)關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率=32×15%=4.8萬元。 進口環(huán)節(jié)消費稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率=(32+4.8)÷(1-12%)×12%=4.8萬元。 進口環(huán)節(jié)增值稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅)×增值稅稅率=(32+4.8+4.8)×13%=5.6萬元。 (2)根據(jù)稅法規(guī)定，2021年4月20日購入辦公樓，固定資產(chǎn)折舊年限為20年，則月折舊額=2000÷(20×12)=8萬元。 當(dāng)月固定資產(chǎn)清理時，已經(jīng)提足折舊，所以不需要轉(zhuǎn)出進項稅額。 (3)根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 應(yīng)預(yù)繳增值稅=含稅租金÷(1+5%)×5%×6=30÷(1+5%)×5%×6=8.57萬元。 應(yīng)預(yù)繳城市維護建設(shè)稅=8.57×7%=0.6萬元。 應(yīng)預(yù)繳教育費附加=8.57×3%=0.26萬元。 應(yīng)預(yù)繳地方教育附加=8.57×2%=0.17萬元。 合計金額=8.57+0.6+0.26+0.17=9.5萬元。 (4)根據(jù)稅法規(guī)定，從小規(guī)模納稅人處購買商品取得征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，可以按票面金額的3%抵扣進項稅額。因此，業(yè)務(wù)(4)可以抵扣的進項稅額=5×3%=0.15萬元。 (5)根據(jù)稅法規(guī)定，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)繳納增值稅。該小汽車已提足折舊，屬于自己使用過的固定資產(chǎn)。因此，需要繳納的增值稅稅額=4.3÷(1+3%)×2%=0.08萬元。 (6)根據(jù)稅法規(guī)定，取得住宿費增值稅專用發(fā)票、餐飲業(yè)普通發(fā)票和旅客身份信息高鐵火車票均可以按票面金額的9%抵扣進項稅額。因此，業(yè)務(wù)(6)可以抵扣的進項稅額=3×9%+2÷(1+6%)×6%+8700÷(1+9%)×9%=0.27+0.11+799.19=808.56元。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

2017年收入881萬，進項40萬，各項成本50萬，能算出增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、所得稅各是多少嗎？

答： 你好，收入881萬-40萬是增值稅。城建稅841*0.07萬。教育費附加841*0.03地方教育費841*0.02，所得稅881-40-50=791，791*0.25