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送心意

宋生老師

職稱： 注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-06-16 11:06

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配－未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

學(xué)堂會(huì)員08 追問

2020-06-16 11:25

未分配利潤也要調(diào)整？

宋生老師 解答

2020-06-16 11:26

您好1是的，因?yàn)橐a(bǔ)稅，是會(huì)影響利潤了。

學(xué)堂會(huì)員08 追問

2020-06-16 14:58

未分配利潤為什么在借方？

宋生老師 解答

2020-06-16 15:06

你好！因?yàn)槔麧櫳倭?，要減少未分配利潤的金額。

學(xué)堂會(huì)員08 追問

2020-06-16 15:24

老師，我在科目里面沒找到以前年度損益調(diào)整科目

宋生老師 解答

2020-06-16 15:26

你好！如果你們沒有使用過這個(gè)科目，就建議你直接按實(shí)際的來就好了
比如你要補(bǔ)稅，就將上面的以前年度損益調(diào)整改為所得稅費(fèi)用科目。

學(xué)堂會(huì)員08 追問

2020-06-16 15:42

沒有這個(gè)科目嗎

宋生老師 解答

2020-06-16 15:42

你好！本身是有這個(gè)科目，估計(jì)你們公司沒有啟用。

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相關(guān)問題討論
您好，是需要的，借以前年度損益調(diào)整或利潤分配--未分配利潤貸應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅，借應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅貸銀行存款，假如用以前年度損益調(diào)整的話，還需要結(jié)轉(zhuǎn)，借利潤分配--未分配利潤貸以前年度損益調(diào)整
2020-05-31 20:17:28
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅貸銀行存款。
2021-04-21 09:48:59
你好 借；銀行存款 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸；以前年度損益調(diào)整 借；以前年度損益調(diào)整 貸；利潤分配——未分配利潤
2019-01-09 14:22:12
只涉及所得稅的補(bǔ)交與否，和是否有遞延所得稅的問題。 補(bǔ)交所得稅的話 就 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 繳納的時(shí)候沖減應(yīng)交稅費(fèi)
2018-08-13 12:47:03
借；以前年度損益調(diào)整 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸；銀行存款
2017-06-22 09:18:47
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