春暖花香 追問

2020-06-16 10:32

是中間省了材料成本差異借方的分錄，這里是直接結(jié)轉(zhuǎn)成本，所以材料成本差異在貸方？

江老師 解答

2020-06-16 10:35

這個是結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異的分錄，這個是超過差異的結(jié)轉(zhuǎn)，就是從材料成本差異的貸方結(jié)轉(zhuǎn)成本。

春暖花香 追問

2020-06-16 10:47

老師，我重新按計劃成本一步步把分錄列出來了，這個分錄是最后把材料成本差異結(jié)轉(zhuǎn)到成本科目，所以材料成本差異在貸方，最終材料成本差異科目無余額。我這樣理解對嗎？

江老師 解答

2020-06-16 10:48

是的，你可以按采購到領(lǐng)用原材料，一步一步做分錄，因為前期采購時，會有一步分錄，就是做了借方的。
借：材料成本差異
貸：材料采購

春暖花香 追問

2020-06-16 10:50

謝謝老師！只是這里他直接做的貸方結(jié)轉(zhuǎn)分錄，材料成本差異科目期末始終會有余額掛在賬上啊

江老師 解答

2020-06-16 10:54

你的全部分錄我都是可以告訴你的。
一、采購時，按實際成本入賬，分錄是：
借：材料采購    100
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）   13
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）   113
二、按計劃成本結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本，分錄是：
1、借：原材料    90
貸：材料采購    90
2、借： 材料成本差異    10
貸：材料采購    10
三、材料領(lǐng)用時，分錄是：
借：工程施工——合同成本——直接材料   90
貸：原材料90
四、同時結(jié)轉(zhuǎn)材料的超支差異，分錄是：
借：工程施工——合同成本——直接材料10
貸：材料成本差異    10

春暖花香 追問

2020-06-16 10:58

弄明白了，非常感謝老師的耐心解答跟神速回復(fù)！祝老師工作順利，天天好心情！

江老師 解答

2020-06-16 11:00

祝嘡習(xí)進步， 工作順利