（1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取送貨運費收入56.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。 （2）發(fā)生財務費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。 （3）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務宣傳費186萬元（4）發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務招待費55萬元，補充養(yǎng)老保險費62萬元（5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設。當年因拖欠應繳稅款，被稅務機關加收滯納金61%，當年實際發(fā)放工資總額560萬

答： 你好，同學。你的具體問題是什么呢

5、凱美龍公司為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術企業(yè)。2022 年度甲企業(yè)的銷售收入為 4600 萬元，銷售成本為 2000 萬元，年度利潤總額為 600 萬元，其他有關需要納稅調(diào)整的事項資料如下。（1）銷售費用，廣告費 500 萬元、業(yè)務宣傳費 220 萬元；（2）管理費用，業(yè)務招待費 50 萬元；（3）營業(yè)外支出，稅收滯納金 5 萬元，通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款 84 萬元；（4）投資收益，國債利息收入 5 萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息 40 萬元；

答： (1)企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售業(yè)收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。廣告費及業(yè)務宣傳費共計發(fā)生金額=500+220=720(萬元);稅法允許列支金額=4600×15%=690(萬元);故應調(diào)增應納稅所得額=720-690=30(萬元)。 (2)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。甲企業(yè)業(yè)務招待費實際發(fā)生金額50萬元,按發(fā)生額的60%扣除,即為50×60%=30(萬元);但不能超過當年銷售業(yè)收入的5‰,即為4600×5‰=23(萬元);故需調(diào)增應納稅所得額=50-23=27(萬元)。 (3)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準予在計算應納稅所得額時扣除,超過年度利潤總額12%的部分,準予結轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。故公益性捐贈支出應調(diào)增的應納稅所得額=84-600×12%=84-72=12(萬元)。甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應調(diào)增的應納稅所得額=12+5=17(萬元)。 (4)國債利息收入,居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息、 紅利等權益性投資收益,屬于免稅收入。投資收益應調(diào)減=5+40=45(萬元)。 (5)職工福利費不超過工資薪金總額的14%的部分準予扣除。故職工福利費調(diào)增應納稅所得額=38-200×14%=10(萬元)。 (6)2017年度應納稅所得額=600+30+27+12+5-5-40+10=639(萬元);由于該企業(yè)為國家重點扶持的高新技術企業(yè),則2017年度應納所稅額=639×15%=95.85(萬元)。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師好，請問管理費用-業(yè)務招待費和銷售費用-業(yè)務宣傳費的區(qū)別是什么呀

答： 你好? 一個是宣傳費 一個是招待費 這個區(qū)別