本公司占有另一家公司3%的投資比例，兩家公司之間能不能走借款往來(lái)，會(huì)不會(huì)產(chǎn)生什么稅費(fèi)

答： 你好，（一）無(wú)息借款要繳增值稅嗎？ 根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定：?jiǎn)挝换蛘邆€(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，屬于視同銷售服務(wù)。 因此，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無(wú)息借款，屬于無(wú)償提供貸款服務(wù)，需要視同銷售繳納增值稅。 另外，根據(jù)規(guī)定，自2019年2月1日至2020年12月31日，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅。如果關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款符合這個(gè)條件，是不需要繳納增值稅的。 （二）無(wú)息借款要繳企業(yè)所得稅嗎？ 根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定：企業(yè)或者外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。 另外，《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金所支付或者收取的利息超過(guò)或者低于沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間所能同意的數(shù)額，或者利率超過(guò)或者低于同類業(yè)務(wù)的正常利率，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額： 因此，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無(wú)息借款，屬于低于沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間所能同意的數(shù)額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整，即存在被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整補(bǔ)稅的風(fēng)險(xiǎn)。 （三）繳稅金額如何確定？ 根據(jù)《實(shí)施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。 另外，根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，還要符合“債資比”的要求： （一）金融企業(yè)，為5：1； （二）其他企業(yè)，為2：1。 因此，針對(duì)無(wú)息借款的納稅調(diào)整，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般會(huì)按照金融企業(yè)（實(shí)務(wù)中主要是銀行）同期同類利率水平核定利息收入。 針對(duì)本文案例，假定稅務(wù)機(jī)關(guān)按銀行同期同類貸款利率6%進(jìn)行調(diào)整，則甲公司年借款利息=1500×6%=90萬(wàn)元，甲公司需要繳納增值稅=90÷（1%2B6%）×6%=5.09萬(wàn)元，繳納企業(yè)所得稅=90÷（1%2B6%）×25%=21.23萬(wàn)元，合計(jì)繳稅26.32萬(wàn)元（假定不考慮其他稅費(fèi)）。而A公司由于并未實(shí)際支出，且不可能取得發(fā)票，所以不能稅前扣除。綜合考慮來(lái)看，只有收入，沒(méi)有支出，實(shí)際上增加了綜合稅務(wù)成本，這是不合適的。 （四）如何規(guī)避無(wú)息借款的稅收風(fēng)險(xiǎn)呢？ 建議簽訂借款合同，按市場(chǎng)報(bào)價(jià)約定利率，不要約定無(wú)息（或無(wú)償），同時(shí)按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票，借貸雙方分別確認(rèn)收入和支出，規(guī)避不必要的稅收風(fēng)險(xiǎn)。 假定本文案例約定年利率為6%，則甲公司需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅合計(jì)為26.32萬(wàn)元（假定不考慮其他稅費(fèi)），同時(shí)甲公司給A公司開(kāi)具發(fā)票。由于目前貸款服務(wù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，A公司可以按90萬(wàn)元全額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，少繳企業(yè)所得稅=90×25%=22.5萬(wàn)元，綜合考慮雙方實(shí)際稅務(wù)成本=26.32-22.5=3.82萬(wàn)元，遠(yuǎn)低于無(wú)息被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整的稅務(wù)成本。

老板向公司投資一直掛借款往來(lái)，有關(guān)系嗎

答： 你好在認(rèn)繳期內(nèi)的沒(méi)有關(guān)系，可以。

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

往來(lái)款如何轉(zhuǎn)投資款

答： 直接后面附一個(gè)說(shuō)明，借其他應(yīng)付款貸實(shí)收資本